Passif d'impôt

Qu'est-ce qu'une obligation fiscale?

Un impôt à payer est le montant total de la dette fiscale due par un particulier, une société ou une autre entité à une autorité fiscale telle que l'Internal Revenue Service (IRS). C'est le montant total de l'impôt que vous devez payer au percepteur. Les passifs d'impôt sont dus en raison de l'obtention d'un revenu, d'un gain sur la vente d'un actif ou d'autres événements imposables. Aucun impôt à payer signifie que le contribuable avait un impôt total à zéro l'année précédente ou qu'il n'était pas obligé de produire une déclaration de revenus.

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Passif d'impôt

Comprendre la responsabilité fiscale

Un impôt à payer est le montant de l'impôt qu'une entreprise ou un particulier doit payer en fonction des lois fiscales en vigueur. Les taxes sont imposées par diverses autorités fiscales, y compris les gouvernements fédéral, provinciaux et locaux. Lorsqu'un événement imposable se produit, le contribuable doit connaître l'assiette fiscale de l'événement et le taux d'imposition de l'assiette fiscale.

L’impôt à payer ne comprend pas seulement l’année en cours, il tient compte de toutes les années pendant lesquelles l’entité peut être redevable d’impôts. Cela signifie que s’il ya des arriérés d’impôts (tous les impôts restant dus des années précédentes) dus, ils sont également ajoutés à l’impôt à payer.

Exemples de passifs d'impôt sur le revenu

Le type d’impôt à payer le plus courant pour les contribuables est l’impôt sur le revenu gagné. Supposons, par exemple, qu'un contribuable gagne 50 000 $ en revenu brut, ce qui est indiqué sur un formulaire IRS W-2 à la fin de l'année. Si le taux d'imposition fédéral est de 20%, l'assiette fiscale de 50 000 $ est multipliée par le taux de 20% pour calculer un impôt fédéral de 10 000 $.

Supposons que le W-4 du contribuable a amené l'employeur à retenir 8 000 $ d'impôt fédéral et qu'il a versé un paiement d'impôt de 1 000 $ au cours de l'année. Lorsque le contribuable remplit la déclaration de revenus du formulaire 1040, le montant restant à payer est l’impôt à payer de 10 000 $ moins les retenues et les paiements de 9 000 $, ou 1 000 $. D'autre part, si les informations W-4 du contribuable ont entraîné des retenues de 5 000 $ et qu'aucun paiement de 1 000 $ n'a été effectué au cours de l'année, le paiement de taxe dû avec la déclaration est le passif de 10 000 $ moins le paiement de 5 000 $, ou 5 000 $.

La dette fiscale inclut toutes les années pendant lesquelles l’entité peut être redevable d’impôts.

Comment les gains en capital sont imposés

Lorsqu'un contribuable vend un investissement, un bien immobilier ou un autre actif pour un gain, il paie des impôts sur le gain. Supposons, par exemple, qu'un contribuable achète 100 000 actions ordinaires de XYZ pour 10 000 dollars et les vende cinq ans plus tard à 18 000 dollars. Le gain de 8 000 $ est considéré comme l’assiette fiscale de cet événement imposable et la transaction est un gain en capital à long terme puisque la période de détention est supérieure à un an. Le taux d'imposition des gains en capital peut différer de celui des impôts sur le revenu et des autres calculs d'impôt. Si le taux d'imposition est de 10%, l'impôt à payer est de 800 $ et le contribuable inclura ce calcul dans la déclaration de revenus 1040 individuelle.

Ligne 63 - Impôt total (passif)

Vous avez rempli votre formulaire 1040? Les lignes 52 à 62 combinées vous donneront le total de votre impôt à payer à l'IRS - et ce total ira à la ligne 63. Ceci apparaît à la dernière page du formulaire 1040. Parfois, cette somme peut faire tourner votre estomac car il peut sembler élevé. . Ne vous inquiétez pas. Lorsque le montant des impôts à payer est calculé, vous devez ensuite l'ajuster pour les paiements d'impôts estimés, les crédits d'impôt et les autres éléments afin de calculer le montant des impôts actuellement dus et impayés. Si vous avez trop payé, vous vous retrouvez avec un remboursement. D'un autre côté, si vous avez payé trop peu, vous devrez alors de la monnaie à l'IRS.

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