Allégement fiscal
Un allégement fiscal est un programme ou un incitatif qui réduit le montant d'impôt dû par un particulier ou une entreprise. Parmi les exemples d'allégement fiscal, citons la déduction admissible pour les cotisations de retraite et des incitations temporaires telles que des crédits d'impôt pour l'achat de nouveaux équipements de chauffage et de refroidissement à haute efficacité.
RUPTURE D'allégement fiscal
L’allégement fiscal vise à réduire l’impôt à payer d’un particulier ou d’une entreprise. Souvent, l’allégement fiscal vise à fournir une aide pour un événement ou une cause donnés. Par exemple, les victimes d'un ouragan peuvent bénéficier d'un allégement fiscal lorsqu'une zone durement touchée est déclarée zone sinistrée. Des allégements fiscaux sont également disponibles périodiquement pour soutenir des causes environnementales, comme en témoignent les crédits d'impôt pour l'achat d'appareils ménagers éconergétiques ou l'installation de fenêtres écoénergétiques.
Une personne physique ou morale bénéficie généralement d'un allégement fiscal par le biais de déductions fiscales, de crédits, d'exclusions ou de la renonciation à un privilège fiscal.
Déductions fiscales
Une déduction fiscale réduit le revenu imposable d'un contribuable. Si le revenu imposable d'un déclarant pour l'année d'imposition est de 75 000 $ et qu'il se situe dans la tranche d'imposition marginale de 25%, sa facture marginale d'imposition sera de 25% x 75 000 $ = 18 750 $. Toutefois, s’il est admissible à une déduction fiscale de 8 000 $, il sera imposé sur un revenu imposable de 75 000 $ à 8 000 $ = 67 000 $, et non de 75 000 $. La réduction de son revenu imposable constitue un allégement fiscal pour le contribuable qui finit par payer moins d’impôts au gouvernement.
Crédit d'impôt
Un crédit est un allégement fiscal qui procure à une entité plus d'économies d'impôt qu'une déduction fiscale car il réduit directement la facture d'un contribuable dollar par dollar, plutôt que de simplement réduire le montant du revenu assujetti à l'impôt. En d'autres termes, un crédit d'impôt est appliqué au montant de l'impôt dû par le contribuable après que toutes les déductions ont été effectuées sur son revenu imposable. Si un particulier doit 3 000 $ au gouvernement et est admissible à un crédit d'impôt de 1 100 $, il ne devra payer que 1 900 $ après l'application de l'allégement fiscal.
Exclusion fiscale
Les exclusions classent certains types de revenus comme étant non imposables ou comme allégement fiscal, réduisent le montant qu'un déclarant en déclarations déclare comme son revenu brut. Le revenu qui a été exclu aux fins de l'impôt ne figure pas dans la déclaration de revenus du contribuable et, le cas échéant, disparaîtra probablement dans une autre partie de la déclaration. Bien que certains types de revenus soient exclus parce qu’ils sont difficiles à mesurer, d’autres types de revenus sont exclus pour encourager les contribuables à se livrer à une activité particulière. Par exemple, les travailleurs qui bénéficient d'une couverture d'assurance maladie basée sur l'emploi (ou "payée par l'employeur") bénéficient d'un allègement fiscal dans la mesure où ils ne paient pas d'impôt sur la valeur de ces polices et que les employeurs peuvent déduire de ce coût en tant que dépense d'entreprise.
Les expatriés qui gagnent des revenus dans des pays étrangers bénéficient d'un allégement fiscal de 104 100 dollars (à compter de 2018), qui peut être appliqué par le biais de l'Exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE). La FEIE permet aux expatriés d’exclure de leur déclaration de revenus 104 100 dollars de leurs revenus en devises. Un expatrié qui gagne, disons 180 000 dollars, de son travail dans un pays étranger libre d’impôt n’est tenu de payer l’impôt fédéral américain que sur un revenu de 180 000 dollars - 104 100 dollars = 75 900 dollars.
Pardon fiscal
Des programmes tels que le programme d'exonération de prêts aux étudiants et le programme IRS Fresh Start permettent aux contribuables de régler leurs dettes fiscales en fonction d'un pourcentage du passif initial. Selon la situation financière de l'individu, l'Internal Revenue Service (IRS) peut mettre en place un système d'allégement fiscal permettant de rembourser les impôts réduits et d'éviter les privilèges fiscaux.
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