Responsabilités totales
Le total des passifs correspond aux dettes et obligations combinées qu’un particulier ou une entreprise doit à des tiers. Tous les actifs d’une société appartiennent à l’entité et sont classés dans les capitaux propres. ou sont soumis à des obligations futures et comptabilisés en tant que passif. Au bilan, le total du passif plus les capitaux propres doit être égal au total de l'actif.
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Comprendre le passif total
Le passif peut être décrit comme une obligation entre une partie et une autre qui n’a pas encore été finalisée ou payée. Ils sont réglés au fil du temps par le transfert d'avantages économiques, notamment de l'argent, des biens ou des services.
Les passifs se composent de nombreux éléments allant des paiements de location mensuels aux factures de services publics, aux obligations émises aux investisseurs et aux dettes de cartes de crédit professionnelles. L’argent reçu par une personne ou une entreprise pour un service ou un produit qui n’a pas encore été fourni, également appelé revenu non gagné , est également comptabilisé en tant que passif car le revenu n’a toujours pas été gagné et représente des produits ou services dus à un client. .
Les paiements futurs sur des éléments tels que les actions en justice en cours et les garanties de produits doivent également figurer dans le passif, si l'éventualité est probable et si le montant peut faire l'objet d'une estimation raisonnable. Celles-ci sont appelées passifs éventuels.
Points clés à retenir
- Le total des passifs représente les dettes combinées qu’un particulier ou une entreprise doit à des dettes.
- Ils sont généralement répartis en trois catégories: passifs à court terme, à long terme et autres.
- Au bilan, le total du passif plus les capitaux propres doit être égal au total de l'actif.
Types de passif
Au bilan, le passif total d’une entreprise est généralement divisé en trois catégories: à court terme, à long terme et autres passifs. Le total des passifs est calculé en faisant la somme de tous les passifs à court et à long terme, ainsi que des passifs hors bilan que les sociétés peuvent encourir.
Passif à court terme
Les passifs à court terme ou à court terme sont des passifs exigibles dans un délai d'un an ou moins. Ils peuvent inclure les dépenses de masse salariale, le loyer, les comptes créditeurs, les sommes dues par une entreprise à ses clients.
Comme le paiement est dû dans un délai d'un an, les investisseurs et les analystes tiennent à s'assurer qu'une société dispose de suffisamment de trésorerie pour couvrir ses passifs à court terme.
Passif à long terme
Les passifs à long terme, ou passifs non courants, sont des dettes et autres obligations financières autres que des dettes ayant une échéance supérieure à un an. Ils peuvent inclure des obligations non garanties, des emprunts, des passifs d’impôt différé et des obligations de retraite.
Moins de liquidité est tenu de payer les passifs à long terme car ces obligations sont dues sur une période plus longue. Les investisseurs et les analystes s'attendent généralement à ce qu'ils soient réglés à l'aide d'actifs provenant de bénéfices ou d'opérations de financement futurs. Un an suffit généralement pour transformer les stocks en espèces.
Autres passifs
Lorsque quelque chose dans les états financiers est appelé «autre», cela signifie généralement que c'est inhabituel, qu'il ne rentre pas dans les grandes catégories et qu'il est considéré comme relativement mineur. Dans le cas de passifs, l’étiquette «autre» peut faire référence à des éléments tels que les emprunts intersociétés et les taxes sur les ventes.
Les investisseurs peuvent découvrir les autres passifs d'une entreprise en consultant les notes de bas de page dans ses états financiers.
Avantages du passif total
Pris isolément, le passif total ne sert à rien, si ce n’est pour comparer potentiellement les obligations d’une entreprise par rapport à un concurrent opérant dans le même secteur.
Cependant, lorsqu'ils sont utilisés avec d'autres chiffres, le total des passifs peut être un indicateur utile pour analyser les opérations d'une entreprise. Un exemple en est le ratio d'endettement d'une entité. Utilisé pour évaluer l’effet de levier financier d’une entreprise, ce ratio reflète la capacité des fonds propres à couvrir l’ensemble des dettes en cours en cas de ralentissement de l’activité. Un ratio similaire appelé dette / actifs compare le total des passifs au total des actifs pour montrer comment les actifs sont financés.
Considérations particulières
Un montant total plus élevé du passif n’est pas en soi un indicateur financier de la mauvaise qualité économique d’une entité. Sur la base des taux d’intérêt en vigueur dont dispose la société, il peut être très avantageux pour l’entreprise d’acquérir des actifs de dette en contractant des passifs.
Cependant, le total des passifs d’une entreprise a un lien direct avec la solvabilité d’une entité. En général, si une entreprise a un passif total relativement faible, elle peut obtenir des taux d’intérêt avantageux sur toute nouvelle dette contractée auprès des prêteurs, car une dette totale plus faible réduit les risques de défaillance.
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