Balance d'essai

Qu'est-ce qu'une balance d'essai?

Une balance de vérification est une feuille de travail de comptabilité dans laquelle le solde de tous les grands livres est compilé en totaux de colonne de comptes de débit et de crédit identiques. Une entreprise établit périodiquement une balance de vérification, généralement à la fin de chaque période de reporting. L’objectif général de la balance de vérification est de s’assurer que les écritures dans le système de comptabilité de la société sont mathématiquement correctes.

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Balance d'essai

Comment fonctionne une balance d'essai

La préparation d’une balance de vérification pour une entreprise permet de détecter les erreurs mathématiques survenues dans le système de comptabilité en partie double. Si le total des débits est égal au total des crédits, la balance de vérification est considérée comme équilibrée et il ne devrait y avoir aucune erreur mathématique dans les grands livres. Toutefois, cela ne signifie pas qu'il n'y a pas d'erreur dans le système comptable d'une entreprise. Par exemple, les transactions mal classées ou celles qui manquent simplement au système peuvent encore constituer des erreurs comptables importantes qui ne seraient pas détectées par la procédure de balance de vérification.

Points clés à retenir

• Une balance de vérification est une feuille de calcul à deux colonnes, une pour les débits et une pour les crédits, qui garantit que la comptabilité d'une entreprise est mathématiquement correcte.
• Les débits et les crédits incluent toutes les transactions commerciales d’une entreprise sur une période donnée, y compris la somme de ces comptes en actifs, charges, passifs et produits.
• Les débits et les crédits d'une balance de vérification étant égaux, il n'y a pas d'erreur mathématique, mais il peut toujours y avoir des erreurs ou des erreurs dans les systèmes comptables.

Conditions requises pour une balance de vérification

Les entreprises enregistrent initialement leurs transactions commerciales dans des comptes de comptabilité dans le grand livre. Selon les types d'opérations commerciales qui ont eu lieu, les comptes dans les grands livres pourraient avoir été débités ou crédités au cours d'une période comptable donnée avant leur utilisation dans une feuille de calcul de la balance de vérification. En outre, certains comptes peuvent avoir été utilisés pour enregistrer plusieurs transactions commerciales. Par conséquent, le solde final de chaque compte général indiqué dans la feuille de calcul de la balance de vérification correspond à la somme de tous les débits et crédits entrés dans ce compte sur la base de toutes les transactions commerciales associées.

Les transactions d’une entreprise sont enregistrées dans un grand livre général et sont ensuite additionnées pour être incluses dans une balance de vérification.

À la fin d'une période comptable, les comptes d'actif, de charges ou de pertes doivent chacun avoir un solde débiteur, et les comptes d'engagements, de capitaux propres, de produits ou de gains doivent chacun avoir un solde créditeur. Toutefois, certains comptes du premier type peuvent également avoir été crédités et certains comptes du dernier type peuvent également avoir été débités au cours de la période comptable lorsque des opérations commerciales connexes réduisent les soldes débiteurs et créditeurs de leurs comptes respectifs, ce qui a un effet opposé sur ces comptes ». fin des soldes débiteurs ou créditeurs. Sur une feuille de calcul de balance de vérification, tous les soldes débiteurs forment la colonne de gauche et tous les soldes créditeurs forment la colonne de droite, les titres des comptes étant placés à l'extrême gauche des deux colonnes.

Considérations particulières

Après tout, les comptes du grand livre et leurs soldes sont répertoriés sur une feuille de calcul de la balance de vérification dans leur format standard; additionnez tous les soldes débiteurs et les soldes créditeurs afin de prouver l’égalité entre le total des débits et le total des crédits. Cette uniformité garantit l'absence de débits et de crédits inégaux saisis de manière incorrecte au cours du processus d'enregistrement à double entrée. Cependant, une balance de vérification ne peut pas détecter les erreurs de comptabilité qui ne sont pas de simples erreurs mathématiques. Si des débits et des crédits égaux sont entrés dans les mauvais comptes, si une transaction n'est pas enregistrée ou si des erreurs de compensation sont commises avec un débit et un crédit en même temps, une balance de vérification afficherait tout de même un équilibre parfait entre le total des débits et des crédits.

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