Assurance-vie appartenant à une fiducie (TOLI)
Une assurance-vie appartenant à une fiducie est une assurance-vie qui réside dans une fiducie. L’assurance-vie appartenant à des fiducies est utilisée par de nombreuses personnes fortunées comme pierre angulaire de leur plan successoral. Il permet à la fiducie de subvenir aux besoins des survivants, de couvrir la planification de l’impôt sur les successions, d’équilibrer les héritages entre héritiers et de répondre aux objectifs de bienfaisance.
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RUPTURE DE L’ASSURANCE VIE DE FIDUCIE (TOLI)
L’assurance-vie est considérée comme un actif à long terme qui ne sera pas utilisé pour son véritable objectif, idéalement, pendant des décennies. Par conséquent, il est souvent négligé lors du suivi et de la gestion de la confiance globale. Cependant, il est important que les polices d’assurance appartenant à des fiducies soient revues régulièrement. La police existante pourrait ne pas répondre aux besoins actuels de la fiducie et les nouveaux produits d’assurance pourraient être plus rentables et offrir de meilleures options et fonctionnalités.
Si vous vous attendez à ce que la valeur de votre succession dépasse le montant de l'exonération, ou si le calcul est encore imprévisible et que vous souhaitez couvrir vos bases, il peut être judicieux de créer une fiducie d'assurance vie irrévocable (ILIT) et de la laisser détenir votre polices d'assurance-vie. Cela éliminerait complètement le produit de l'assurance de votre succession, de sorte qu'elle puisse rester exempte d'impôt sur le revenu et la succession.
Cependant, la possession d’actifs dans une fiducie présente certains inconvénients potentiels. L'inconvénient le plus criant est la perte de contrôle. Un fiduciaire a été nommé pour exécuter les instructions de la fiducie, mais le constituant abandonne effectivement la propriété du contrat d’assurance vie.
Dans les cas où une police d'assurance-vie n'est pas établie dans la fiducie et y est transférée, il est important de se rappeler qu'il existe une période de rétrospective de trois ans. Si vous décédez au cours de ces trois années, le produit de l’assurance sera considéré comme faisant partie de votre succession et assujetti à l’impôt sur les successions. C'est pourquoi il est généralement logique de faire ce type de planification à partir de 60 ou 70 ans plutôt que d'attendre d'être plus vieux.
Avantages de l'assurance-vie appartenant à une fiducie
Lorsqu'une police d'assurance-vie appartient à l'ILIT d'un particulier, les actifs logés au sein de la fiducie sont acheminés vers les bénéficiaires, conformément aux directives du mandant, sans obligation lourde en matière d'impôt sur les successions fédérales. En effet, le propriétaire est la fiducie, qui omet en réalité le produit de la succession de la personne assurée. En outre, une disposition de cette structure donne à la fiducie la possibilité de consentir des prêts à la succession de l'un des conjoints ou d'acheter des actifs de l'une ou l'autre de ces successions afin de créer les liquidités souvent nécessaires au paiement des impôts sur les successions et autres dépenses. Enfin, les ILIT permettent aux gens de donner des fonds à des causes caritatives pour leurs animaux de compagnie, tout en protégeant les héritages de leurs proches, en fournissant une prestation de décès qui remplace la valeur du don de bienfaisance. De plus, les dons faits à l'ILIT réduiront la valeur de la succession, réduisant ainsi le fardeau fiscal associé.
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