Équité verticale
L'équité verticale est une méthode de collecte de l'impôt sur le revenu dans laquelle les impôts payés augmentent avec le montant du revenu gagné. Le principe qui sous-tend l'équité verticale est que ceux qui ont la capacité de payer plus d'impôts devraient contribuer plus que ceux qui ne le sont pas.
Cela peut être comparé à l'équité horizontale, en vertu de laquelle les personnes ayant des revenus et des actifs similaires devraient payer le même montant en impôts.
Comprendre l'équité verticale
L'équité d'un système fiscal permet de déterminer si le fardeau fiscal est réparti équitablement entre la population. Le principe de la capacité de payer stipule que le montant de l'impôt qu'un individu doit payer devrait dépendre du niveau de charge que cet impôt créera par rapport à la richesse de l'individu. Le principe de la capacité de payer donne lieu à deux notions d'équité et d'équité - l'équité verticale et horizontale.
L'équité verticale fonde le principe selon lequel les personnes à revenu élevé devraient payer plus d'impôts, via des taux d'imposition proportionnels ou progressifs. En fiscalité proportionnelle, le montant des impôts payés augmente directement avec les revenus. Tout le monde paie la même proportion de son revenu en impôt puisque le taux d'imposition moyen effectif ne change pas avec le revenu.
Points clés à retenir
- L'équité verticale est une méthode d'imposition du revenu selon laquelle plus d'impôts sont payés lorsque le revenu augmente.
- L'équité verticale repose sur le principe de la capacité de payer par le biais de taux d'imposition progressifs ou d'une taxation proportionnelle.
- L'équité verticale est souvent plus réalisable que l'équité horizontale, qui peut être compromise par des lacunes et des déductions.
Exemple d'équité verticale
Par exemple, l'équité verticale, considérons un contribuable gagnant 100 000 dollars par an et un autre gagnant 50 000 dollars par an. Si le taux d'imposition est uniforme et proportionnel à 15%, le contribuable ayant le revenu le plus élevé paiera 15 000 USD pour l'année d'imposition donnée, tandis que le contribuable ayant le revenu le plus faible aura un impôt à payer de 7 500 USD. Avec le même taux appliqué à tous les montants de revenu, les personnes disposant de plus de ressources ou de niveaux de revenu plus élevés paieront toujours plus d’impôts en dollars que les personnes à faible revenu.
Fiscalité progressive
L'imposition progressive comprend les tranches d'imposition dans lesquelles les personnes paient des impôts en fonction de la tranche d'imposition que leur place leur revenu. Chaque tranche d'imposition aura un taux d'imposition différent, les tranches de revenu supérieures versant les pourcentages les plus élevés. Dans ce système d'imposition, les taux d'imposition moyens effectifs augmentent avec le revenu, de sorte que les riches paient une part plus importante de leur revenu en impôts que les pauvres. Par exemple, aux États-Unis, une personne gagnant 100 000 dollars tombe dans la tranche d'imposition de 24%. Son impôt sur le revenu évalué pour l'année sera de 24 000 $. La tranche d'imposition de 22% s'applique à un particulier dont le revenu annuel est de 50 000 $. Dans ce cas, ce contribuable sera assujetti à 11 000 $ d'impôt.
L’autre critère utilisé pour mesurer l’équité dans un système fiscal est l’équité horizontale, qui stipule que les personnes ayant une capacité de paiement similaire doivent verser le même montant en impôts à l’économie. Le fondement de cette notion est que les personnes appartenant au même groupe de revenu ont la même capacité de contribution à la société et devraient donc être traitées de la même manière en imposant le même niveau d’impôt sur le revenu. Par exemple, si deux contribuables gagnent 50 000 dollars, ils devraient tous deux être imposés au même taux, car ils ont tous les deux la même richesse ou appartiennent à la même tranche de revenu. Cependant, l’équité horizontale est difficile à réaliser dans un système fiscal comportant des échappatoires, des déductions et des incitations, car la mise en place d’un allégement fiscal signifie que des personnes similaires ne paient effectivement pas le même taux.
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