Reçu de confiance
Un reçu de fiducie est un avis de sortie de marchandise adressée à un acheteur par une banque, la banque conservant le titre de propriété des actifs libérés. Dans un arrangement impliquant un reçu de fiducie, la banque reste le propriétaire de la marchandise, mais l'acheteur est autorisé à conserver la marchandise en fiducie pour le compte de la banque, à des fins de fabrication ou de vente.
Points clés à retenir
- Un reçu de fiducie est un avis de sortie de marchandise adressée à un acheteur par une banque, la banque conservant le titre de propriété des actifs libérés.
- Dans un arrangement impliquant un reçu de fiducie, la banque reste le propriétaire de la marchandise, mais l'acheteur est autorisé à conserver la marchandise en fiducie pour le compte de la banque, à des fins de fabrication ou de vente.
- Le reçu de la fiducie sert de billet à ordre à la banque indiquant que le montant du prêt sera remboursé à la vente des biens.
Comment fonctionnent les reçus de confiance
Un reçu de fiducie est un document financier utilisé par une banque et une entreprise qui a reçu la livraison des marchandises mais ne peut pas payer pour l'achat avant la vente de l'inventaire. Dans la plupart des cas, les flux de trésorerie et le fonds de roulement de l'entreprise peuvent être liés à d'autres projets et activités commerciales.
Dans le cadre normal de leurs activités commerciales, les entreprises achètent des marchandises à leurs fournisseurs ou à des grossistes pour les revendre à des revendeurs ou à des fabricants. Ces biens peuvent être achetés localement ou importés d’autres sociétés. Lorsque ces sociétés reçoivent la marchandise, elles sont également facturées par le vendeur ou l'exportateur pour les marchandises achetées. Si l'entreprise ne dispose pas des liquidités nécessaires pour régler la facture, elle peut obtenir un financement auprès d'une banque au moyen d'un reçu de la fiducie.
Le reçu de la fiducie sert de billet à ordre à la banque indiquant que le montant du prêt sera remboursé à la vente des biens. La banque paie l’exportateur de son côté ou envoie au vendeur (ou à la banque du vendeur) une lettre de crédit garantissant le paiement de la marchandise. Le prêteur conserve toutefois le titre de la marchandise à titre de garantie. Le client ou l'emprunteur est tenu de conserver les marchandises séparément de ses autres stocks et, en fait, de les conserver et de les vendre en tant que fiduciaire de la banque.
Bien que la banque ait un droit de sûreté sur les marchandises selon les conditions usuelles d’un reçu de fiducie, le client en prend possession et peut en faire ce qu’il veut, dans la mesure où il ne viole pas les termes de son contrat avec la banque. S'il décide de mettre fin à la sûreté de la banque et de le rattacher à l'inventaire, il peut verser le montant avancé sur les marchandises, ce qui lui donne la propriété totale des marchandises.
Considérations particulières
L'extension du financement à court terme au moyen d'un reçu de fiducie exige que le client ou l'emprunteur soit en règle avec la banque. La banque et le client doivent également accepter les conditions du reçu de la fiducie, notamment la date d'échéance, les intérêts et le montant du financement.
Les dates d'échéance sous récépissés sont à court terme et vont de 30 à 180 jours. Au moment de l'échéance, le client doit rembourser le prêt au prêteur avec les intérêts stipulés dans les conditions du reçu de la fiducie. La banque doit être remboursée à l’échéance ou après la vente des biens, selon la première éventualité. Si, après la date d'échéance, la banque ne reçoit aucun paiement ou si l'entreprise ne verse pas ses avances en retard, la banque pourrait reprendre possession de la marchandise et en disposer.
Dans le cadre d’une transaction typique avec un reçu de fiducie, l’entreprise n’a que peu, voire aucun, de ses propres actifs investis dans les biens particuliers financés. La banque supporte la majeure partie du risque de crédit inhérent à la transaction. L’entreprise conserve les bénéfices tirés de la revente des marchandises mais supporte également le risque commercial.
Si les biens sont endommagés, perdus ou si leur qualité ou leur valeur se détériore, la perte incombe uniquement à l'entreprise et reste responsable du remboursement du montant total du prêt à la banque. En outre, toute dépense d'entreprise (telle que les coûts de fabrication, le fret, les frais de douane, le stockage, etc.) est à la charge de l'entreprise et non de l'institution prêteuse.
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