Définition de l'unité de production
La méthode des unités de production est une méthode d’amortissement de la valeur d’un actif dans le temps. Cela devient utile lorsque la valeur d'un actif est plus étroitement liée au nombre d'unités qu'il produit qu'au nombre d'années d'utilisation. Cette méthode entraîne des déductions plus importantes pour l’amortissement les années où l’actif est fortement utilisé.
La formule pour la méthode de l'unité de production est
La dotation aux amortissements pour une année donnée est calculée en divisant le coût initial de l'équipement, déduction faite de sa valeur de récupération, par le nombre attendu d'unités que l'actif devrait produire compte tenu de sa durée de vie utile. Ensuite, multipliez ce quotient par le nombre d'unités utilisées pendant l'année en cours.
DE = [(Valeur initiale - Valeur de récupération) Capacité de production estimée] × Uwhere: DE = Dépenses d'amortissement \ begin {aligné} & \ text {DE} = \ left [\ frac {(\ text {Valeur initiale} \ - \ \ text {Valeur de récupération})} {\ text {Capacité de production estimée}} \ right] \ times \ text {U} \\ & \ textbf {où:}} \\ & \ text {DE} = \ text {Frais d'amortissement } \\ & \ text {U} = \ text {Unités par an} \ end {alignés} DE = [Capacité de production estimée (valeur initiale - Valeur de récupération)] × Uwhere: DE = Dépenses d'amortissement
Pour l’essentiel, l’amortissement réclamé au cours d’une année est fonction du pourcentage de la capacité de production d’un actif qui a été utilisé au cours de cette année.
Points clés à retenir
- La méthode de l’unité de production peut générer différentes charges d’amortissement au cours d’une année donnée, car elle est liée aux niveaux de production unitaire, contrairement aux méthodes d’amortissement linéaire ou autres.
- Cette méthode permet aux entreprises d'afficher des amortissements plus élevés au cours d'années plus productives, ce qui peut compenser d'autres coûts de production plus élevés.
Que vous dit l'unité de la méthode de production?
Ce mode d’amortissement peut aider les entreprises à appliquer des déductions pour amortissement plus importantes les années où un équipement donné est plus productif. Les entreprises réclament une dépréciation sur un équipement ou une propriété à des fins de comptabilité, mais aussi pour les déductions fiscales. Des déductions plus importantes au cours d'années plus productives peuvent aider à compenser d'autres coûts plus élevés associés à des niveaux de production plus élevés.
La méthode de l’unité de production mesure le plus précisément l’amortissement des actifs lorsque l’usure est fonction de la quantité produite, comme les équipements de fabrication ou de transformation. L'utilisation de la méthode de l'unité de production pour ce type d'équipement peut aider une entreprise à faire le suivi de ses profits et de ses pertes avec plus de précision qu'une méthode temporelle telle que l'amortissement linéaire ou MACRS.
L'amortissement selon la méthode de production commence lorsqu'un actif commence à produire des unités. Il se termine lorsque le coût de l'unité est entièrement recouvré ou que l'unité a produit toutes les unités dans les limites de sa capacité de production estimée, selon la première éventualité.
La différence entre l'unité de production et les méthodes MACRS
Le système de recouvrement accéléré des coûts modifié (MACRS) est un moyen standard d’amortir les actifs aux fins fiscales. Au lieu de dépendre du nombre d'unités qu'un actif peut produire, cette méthode d'amortissement implique des calculs ayant pour résultat l'amortissement de la valeur de l'actif avec un solde dégressif pendant une période donnée, puis le passage à une méthode d'amortissement linéaire pour terminer le processus. calendrier d'amortissement.
Aux fins de l’impôt, l’IRS exige des entreprises qu’elles amortissent une propriété à l’aide du système modifié de recouvrement accéléré des coûts (MACRS), mais elle leur permet d’exclure des propriétés de cette méthode si elles peuvent être amorties avec précision par une autre méthode, telle que la méthode de l’unité de production. Pour utiliser cette méthode, le propriétaire doit choisir d'exclure MACRS avant la date d'échéance de la déclaration pour l'année d'imposition initiale du bien mis en service.
Pour plus d'informations sur ce choix et sur les modalités de ce choix, consultez la publication 946 (2017) de l'IRS, Comment amortir un bien.
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