Compte à solde nul (ZBA)
Un compte à solde nul (ZBA) est un compte courant dans lequel un solde nul est maintenu en transférant automatiquement des fonds d'un compte principal d'un montant suffisant pour couvrir les chèques présentés. Les sociétés utilisent une ZBA pour éliminer les soldes excédentaires dans des comptes distincts et conserver un contrôle accru sur les décaissements.
Mis à part le moment où un chèque est libellé sur le ZBA, le compte est toujours maintenu à un solde nul. Cela permet de mieux contrôler la répartition des fonds et de limiter les soldes excédentaires provenant de plusieurs comptes.
L'activité de ZBA est limitée au traitement des paiements et n'est pas utilisée pour maintenir un solde en cours.
Cela permet de disposer d'une plus grande quantité de fonds, par exemple d'investissements, au lieu de laisser de petites sommes inutilisées dans une variété de sous-comptes. Chaque fois que des fonds sont nécessaires dans la ZBA pour couvrir un chèque, les fonds sont transférés du compte principal pour le montant exact requis.
Comment fonctionnent les soldes de comptes nuls
L'utilisation d'un compte à solde nul (ZBA) pour financer les cartes de débit émises par l'organisation aide à garantir que toutes les activités des cartes susmentionnées sont pré-approuvées. Étant donné que les fonds inutilisés ne sont pas présents dans la ZBA, il est impossible d'effectuer une transaction par carte de débit tant que les fonds ne sont pas versés sur le compte. Cela peut aider à gérer les dépenses de l'entreprise en limitant le risque d'activités non approuvées.
L'utilisation d'un ZBA en tant que mécanisme de contrôle des dépenses est particulièrement utile car elle s'applique aux frais accessoires dans une grande organisation. Bien que les charges opérationnelles soient souvent plus faciles à prévoir et à financer, les frais accessoires peuvent être de nature variable. En limitant l'accès rapide aux fonds via des cartes de débit, il est plus probable que les procédures d'approbation appropriées soient suivies avant la finalisation d'un achat.
Exemple d'utilisation des comptes à solde nul
Puisqu'une organisation peut avoir plusieurs ZBA, ils peuvent être créés pour faciliter la gestion du budget. Cela peut inclure la création d'un ZBA distinct pour différents départements ou fonctions, offrant un moyen rapide de surveiller les frais quotidiens, mensuels ou annuels.
D'autres raisons pour créer une ZBA distincte pourraient impliquer la gestion financière de projets particuliers à court terme ou présentant un risque particulier de dépassements imprévus, car l'utilisation d'une ZBA permet d'éviter des frais excessifs sans notification ni approbation appropriées.
Le compte principal constitue un point central pour la gestion des fonds au sein d'une organisation. Ce compte est utilisé pour envoyer des fonds à tout sous-compte ZBA, selon les besoins. Le compte principal présente souvent d’autres avantages par rapport aux sous-comptes. Cela pourrait inclure quelque chose d'aussi simple qu'un taux d'intérêt plus élevé. Par nature, un compte principal n’est pas un compte courant, mais plutôt un autre navire plus rentable.
Points clés à retenir
- Un compte à solde nul (ZBA) est un compte dans lequel un solde de zéro est maintenu par le transfert de fonds d'un compte principal.
- Une organisation peut avoir plusieurs comptes à solde nul.
- Les sociétés utilisent une ZBA pour éliminer les soldes excédentaires dans des comptes distincts et conserver un contrôle accru sur les décaissements.