Société à responsabilité illimitée (ULC)
Une société à responsabilité illimitée (ULC) est une structure de société utilisée au Canada qui permet aux actionnaires d'être responsables si la société déclare faillite. Parfois, les ex-actionnaires sont également responsables, selon la date à laquelle ils ont vendu leurs actions. Malgré cet inconvénient, la structure d’une SRI peut être préférable dans certaines circonstances en raison des avantages fiscaux accordés aux actionnaires de ces sociétés.
Une société par actions non constituée en société (JSC) est l'équivalent américain d'une société à responsabilité illimitée: les actionnaires de JSC ont une responsabilité illimitée à l'égard des dettes de la société.
Si, pour une raison quelconque, il est plus avantageux de le faire, un ULC peut choisir d'être traité comme une société en cochant la case appropriée dans sa déclaration de revenus.
Comprendre les sociétés à responsabilité illimitée (ULC)
En règle générale, le concept de responsabilité illimitée implique les partenaires généraux et les entreprises individuelles qui sont également responsables des dettes et des engagements contractés par l'entreprise. Comme le mot "illimité" le sous-entend, cette responsabilité n'est pas limitée et peut être compensée par la saisie des avoirs personnels des propriétaires (par opposition aux structures à responsabilité limitée, qui limitent la responsabilité au montant qu'une personne a réellement investi dans une entreprise, protégeant ainsi richesse privée). La plupart des sociétés sont des structures à responsabilité limitée; c'est l'un des points d'incorporation.
Une société à responsabilité illimitée est en quelque sorte un hybride: il s’agit d’une entité constituée en société à responsabilité illimitée . ULC protège les actionnaires de toute responsabilité dans la plupart des circonstances, à une exception majeure: lors de la liquidation de la société. Si cela se produit, les actionnaires deviennent responsables des dettes de la société. Les ex-actionnaires peuvent également être tenus responsables s'ils ont vendu leurs actions moins d'une année civile avant la faillite.
L'organisation en tant que ULC n'est disponible que pour les entreprises implantées dans trois provinces canadiennes: l'Alberta, la Colombie-Britannique et la Nouvelle-Écosse.
Points clés à retenir
- Une société à responsabilité illimitée (ULC) est une structure de société utilisée dans trois provinces canadiennes.
- Les actionnaires des sociétés à responsabilité illimitée (ULC) sont responsables des dettes et des pertes encourues par la société en cas de faillite; en contrepartie, ils reçoivent un traitement fiscal avantageux sur leurs dividendes et leurs gains en capital.
- Les sociétés à responsabilité illimitée (ULC) sont traitées comme des sociétés aux fins fiscales canadiennes, mais comme des entités intermédiaires aux fins fiscales américaines.
Avantages d'une société à responsabilité illimitée (ULC)
La société à responsabilité illimitée est devenue un véhicule utile pour les investisseurs américains qui souhaitent acquérir ou placer de l'argent dans une entreprise canadienne ou dans une entreprise américaine souhaitant s'établir au Canada, en raison du traitement fiscal préférentiel.
Un ULC est traité comme une société canadienne régulière aux fins de l’impôt. En tant que tel, il est assujetti à la retenue à la source canadienne de 25% sur le paiement des dividendes et des intérêts des actionnaires (bien que l'Agence du revenu du Canada permette de remédier à ce problème en considérant le dividende comme une distribution de capital). Toutefois, selon le Internal Revenue Code des États-Unis, ULC n'est pas considérée comme une société aux fins de l'impôt américain, car les profits et les pertes sont transmis aux actionnaires. En d'autres termes, ils ne paient pas d'impôt sur les sociétés.
Ainsi, à l'instar des partenariats et des autres entités intermédiaires aux États-Unis, une SRI évite la question de la double imposition, son principal avantage. En outre, les pertes de la société peuvent aider les actionnaires à compenser leurs revenus, réduisant ainsi leurs impôts. Les actionnaires américains peuvent en outre réclamer des crédits d’impôt étranger sur leurs déclarations fiscales, compensant ainsi la retenue à la source canadienne.
Pour les entreprises, la non-divulgation peut être un autre avantage de la création d'une filiale à responsabilité illimitée. Les rapports publics sur les fonds que la société utilise via la SRI - ou les montants de paiement des taxes - ne sont pas requis.
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