Surveillez les tendances de la période de collecte moyenne

Une période de recouvrement moyenne indique le nombre moyen de jours nécessaires pour convertir les créances commerciales en espèces. La mesure dans laquelle cela est utile pour une entreprise dépend de la dépendance relative de l'entreprise vis-à-vis des ventes à crédit pour générer des revenus - un solde élevé des comptes clients peut être un passif majeur.

En termes de gestion d'entreprise, la période moyenne de collecte est une extension de l'efficacité opérationnelle. Tout comme le ratio de rotation des créances, la période moyenne de recouvrement peut être utilisée conjointement avec les ratios de liquidité pour mettre en évidence les problèmes de trésorerie ou de solvabilité.

Période de collecte moyenne

Calcul de la période de collecte moyenne

La formule standard utilisée pour calculer une période moyenne de recouvrement est le nombre de jours ouvrables divisé par le ratio de rotation des créances clients. Pour une période de collecte moyenne annuelle, le nombre de jours ouvrables est défini sur 365.

Il est clair que le ratio de rotation des créances est un facteur déterminant de l’efficacité de la période de recouvrement.

La formule suivante peut être utilisée pour trouver le chiffre d’affaires des créances:

Chiffre d’affaires des débiteurs = Crédit des ventes annuelles (Créances de départ + Créances de clôture2) où: Créances de départ = Solde des créances de départFréquences de clôture = Solde des créances de fin \ begin {aligné} & \ text {Chiffre d’affaires des créances} = \ frac {\ text {Ventes annuelles Crédit}} {\ left (\ frac {\ text {Créances initiales} + \ text {Créances finales}} {2} \ droite)} \\ & \ textbf {où:} \\ & \ text {Créances initiales} = \ text {Solde des créances de départ} \\ & \ text {Créances de clôture} = \ text {Solde des créances de clôture} \\ \ end {aligné} Chiffre d'affaires des créances = (2Créances de départ + Créances de clôture) Crédit de vente annuel où : Créances initiales = Solde des créances initialesFin créances finales = Solde des créances finales

Ce qu'il faut surveiller lors de l'analyse de la période de collecte moyenne

Les ratios comptables ne font que réorganiser les données de l'entreprise et sont généralement insignifiants. Les interprétations et les utilisations de la période de collecte moyenne varient selon les entreprises et les industries.

Par exemple, supposons qu’une société met 25 jours en moyenne pour convertir des créances en espèces. Que cela soit bon ou mauvais dépend des conditions de crédit, des flux de trésorerie, des normes relatives du secteur et de nombreux autres facteurs.

Quelle période devrait être examinée pour une période de collecte moyenne? Une entreprise qui vend et loue du matériel de ski coûteux pourrait être mieux adaptée en ajustant son analyse aux facteurs saisonniers. Une révision des normes de l’industrie devrait permettre de dégager de bons mandataires pour des intervalles de temps efficaces.

Il est courant pour une entreprise de viser un délai de recouvrement moyen inférieur d’au moins un tiers aux conditions de crédit exprimées. Si un contrat de crédit stipule que l'emprunteur a 45 jours pour payer, cela signifierait que le vendeur veut recouvrer dans les 30 jours.

Il pourrait y avoir des différences significatives au sein d’une même entreprise. Les données doivent être collectées, organisées et présentées de manière à raconter une histoire utile.

Une entreprise tire le plus grand avantage du calcul de la période de collecte moyenne en maintenant la métrique au fil du temps et en recherchant les tendances. Cet indicateur peut également être comparé à celui de concurrents ou d’autres entreprises du secteur.

Pourquoi la période de collecte moyenne est-elle importante?

Des pratiques efficaces de gestion des comptes clients conduisent à un recouvrement rapide des clients. Des politiques de crédit restrictives ont des effets d'entraînement sur le reste des activités d'une entreprise.

Par exemple, l'amélioration des chiffres des flux de trésorerie ou des ratios de liquidité peut aider une entreprise à obtenir un prêt commercial à faible taux d'intérêt ou à attirer de nouveaux investisseurs.

En revanche, des politiques de crédit trop strictes ont tendance à limiter les ventes. Un concessionnaire automobile ne peut pas avoir des conditions de crédit déraisonnables, sinon les clients choisiront des concurrents avec des attentes plus raisonnables.

La plupart des entreprises visent une période de collecte moyenne inférieure à une politique de crédit commercialisable. Ils veulent pouvoir proposer des conditions accommodantes pour attirer les clients, et pouvoir collecter efficacement.