Impôt sur la fortune
L'impôt sur la fortune est un impôt basé sur la valeur marchande des actifs détenus. Bien que de nombreux pays développés choisissent d’imposer la richesse, les États-Unis ont généralement privilégié l’imposition du revenu.
L'impôt sur la fortune s'appelle également impôt sur le capital ou impôt sur les capitaux propres.
Comprendre les impôts sur la fortune
L’impôt sur la fortune s’applique à la richesse que possèdent les particuliers d’un pays. La taxe est sur la valeur nette d'une personne qui est l'actif moins le passif. Ces actifs incluent, sans toutefois s'y limiter, les espèces, les dépôts bancaires, les actions, les immobilisations corporelles, les voitures personnelles, la valeur estimée des biens immobiliers, les régimes de retraite, les fonds monétaires, les logements occupés par leurs propriétaires et les fiducies. Un impôt ad valorem sur les biens immobiliers et un impôt incorporel sur les actifs financiers sont des exemples d’impôt sur la fortune.
Points clés à retenir
- L’impôt sur la fortune est un impôt prélevé sur la valeur des actifs qu’une personne détient.
- Un impôt sur la fortune s'applique à divers types d'actifs, notamment les espèces, les dépôts bancaires, les actions, les immobilisations corporelles, les voitures personnelles, la valeur imposable des biens immobiliers, les régimes de retraite, les fonds monétaires, les logements occupés par leurs propriétaires et les fiducies.
- La France, le Portugal et l'Espagne ont tous des impôts sur la fortune.
La France, le Portugal et l'Espagne sont des exemples de pays dotés d'un impôt sur la fortune. En France, il existe un plafond d’impôt sur la fortune qui garantit que le total des impôts ne dépasse pas 75% du revenu. Tous les pays n'ont pas ce type de taxe; L'Autriche, le Danemark, l'Allemagne, la Suède, la Finlande, l'Islande et le Luxembourg l'ont aboli ces dernières années. Les États-Unis n'imposent pas d'impôt sur la fortune, mais imposent des impôts sur le revenu et sur la propriété. Certains considèrent l’impôt foncier comme une forme d’impôt sur la fortune puisque le gouvernement taxe le même actif d’une année sur l’autre.
En effet, un impôt sur la fortune affecte le stock de pouvoir d'achat accumulé et un impôt sur le revenu affecte le flux d'actifs ou la variation de stock. Regardons un exemple de la différence entre l'impôt sur la fortune et l'impôt sur le revenu. Supposons qu'un contribuable gagne 120 000 $ par an et tombe dans la tranche d'imposition de 28%. Son impôt à payer pour l'année sera de 28% x 120 000 $ = 33 600 $. Mais que se passe-t-il si le gouvernement de son pays taxe la richesse au lieu du revenu? Si sa valeur nette évaluée est de 450 000 $ et que l’impôt sur la fortune est de 28%, sa dette fiscale pour l’exercice sera de 28% x 450 000 $ = 126 000 $. En réalité, les taux d’impôt sur la fortune ne sont pas aussi élevés. En France, par exemple, l'impôt sur la fortune ne s'applique qu'aux actifs imposables d'une valeur supérieure à 800 000 euros. Si la valeur des actifs se situe entre 800 000 € et 1 300 000 €, elle est soumise à une taxe de 0, 50%. Les actifs supérieurs à 10 000 000 € sont taxés à 1, 5%. En Espagne, un résident est soumis à l’impôt sur la fortune, qui varie de 0, 20% à 3, 5%, si la valeur de ses actifs mondiaux est supérieure à 700 000 €.
Les gouvernements utilisent principalement les impôts sur la fortune pour promouvoir l'équité sociale en réduisant les disparités dans les avoirs. Alors que les partisans pensent que cette taxe favorise l’égalité, les critiques affirment qu’elle décourage l’accumulation de richesse, censée stimuler la croissance économique. Le problème de l’impôt sur la fortune, c’est qu’il s’applique également aux personnes à faible revenu mais disposant d’un actif de grande valeur, comme une maison. Par exemple, un agriculteur qui gagne peu mais dont la terre est très chère peut avoir du mal à trouver l'argent pour payer les impôts.
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