Quels sont des exemples de coût des marchandises vendues pour les entreprises qui vendent en ligne?

La popularité des marchés en ligne tels qu'eBay et Etsy s'est accompagnée d'une expansion des entreprises effectuant des transactions sur ces marchés. Certaines entreprises opèrent exclusivement par le biais de la vente au détail en ligne, tirant parti d’un marché cible mondial et de faibles charges d’exploitation. Bien que non traditionnelles, ces entreprises sont toujours tenues de payer des impôts et de préparer des documents financiers comme toute autre entreprise. Ils doivent également comptabiliser leurs stocks et tirer parti des déductions fiscales, comme tout autre détaillant, y compris la liste du coût des produits vendus, ou COGS, dans leurs comptes de résultat.

Définir le COGS

Le coût des biens vendus est le terme comptable utilisé pour décrire les dépenses engagées pour créer ou obtenir des biens pour la vente. Ce ne sont que des coûts directs et seules les entreprises proposant un produit vendable peuvent inscrire COGS dans leur compte de résultat. Utilisé pour déterminer le produit des ventes de l’année d’imposition et le bénéfice potentiel, la méthode la plus courante pour calculer le coût des stocks est de calculer le montant de l’inventaire annuel de début, d’ajouter toutes les quantités de biens achetés, puis de soustraire l’inventaire de fin d’année de ce total.

Le coût des matériaux, le prix d’achat des biens à revendre et même les coûts de distribution sont des exemples de ce qui peut être énuméré. Les «biens» comprennent tous les articles achetés dans l’intention de revendre, ainsi que les matériaux et fournitures utilisés pour fabriquer un produit. Les articles achetés mais retournés ou utilisés à des fins personnelles ne peuvent être compris dans ce montant. Toutes les fournitures professionnelles non utilisées pour la fabrication directe ou indirecte d'un produit sont déduites séparément du coût des stocks. Les entreprises manufacturières et minières peuvent inclure le coût de la main-d'œuvre directe et indirecte; conteneurs exclus des frais généraux d'expédition et de vente; fret dans les fournitures et les marchandises; et tous les frais généraux directs ou indirects assurant le fonctionnement continu de la fabrication, tels que le loyer, la maintenance et la supervision.

COGS et détaillants en ligne

Les entreprises en ligne qui opèrent via Etsy ou eBay peuvent réclamer la plupart de ces mêmes coûts. Par exemple, une entreprise qui construit et vend un widget via eBay peut répertorier toutes les matières premières utilisées pour créer le widget en tant que COGS. Lorsque ces matières premières sont expédiées sur le lieu de travail, même à la maison, les frais d’expédition sont pris en compte.

Si une entreprise n’a pas de coûts réels de production et n’engage que l’achat et la revente de biens sur Internet, elle peut toujours indiquer le montant dépensé en achats en tant que COGS. L'emballage peut même être inclus, mais seulement dans la mesure où l'emballage est unique et ressemble à ce qui apparaîtrait sur une étagère dans un lieu physique. Le papier bulle, le ruban adhésif et le carton utilisés pour livrer le widget à un client ne sont pas COGS.

L'Internal Revenue Service, ou IRS, permet aux entreprises de déduire le COGS de tout produit qu'elles fabriquent ou achètent elles-mêmes dans le but de la revendre. Cette déduction est disponible pour toute entreprise qui inscrit COGS dans son compte de résultat, y compris les fabricants, les grossistes et les détaillants, qu’elles opèrent dans des emplacements physiques ou uniquement en ligne.

Prenons, par exemple, une entreprise de vente au détail qui opère via Etsy et réalise un chiffre d’affaires annuel inférieur à 1 million de dollars. Il garde une trace des stocks, tels que les articles non utilisés, les invendus, etc. Dans ces circonstances, la publication IRS 334, Guide des impôts pour les petites entreprises, explique comment l'entreprise peut utiliser la méthode de la comptabilité de caisse pour déduire des frais d'inventaire. Si des fournitures sont importées pour le vendeur Etsy, alors les taxes, commissions, droits ou autres frais associés peuvent être comptabilisés en COGS aux fins de l'IRS. Toutefois, les frais associés à des services en ligne tels que PayPal ne peuvent pas être comptabilisés dans les coûts de revient. De plus, le temps passé à commercialiser des produits en ligne ne compte pas pour le COGS.