Qu'est-ce que le programme d'obligations d'épargne-études?

Un programme d'obligations d'épargne-études permet aux contribuables qualifiés d'exempter de leur revenu annuel brut tout ou partie des intérêts produits lors du rachat d'obligations d'épargne admissibles. Pour pouvoir bénéficier de ce programme, les obligations d'épargne doivent être des obligations de série EE ou de série I émises après 1989. Les obligations sont exonérées d'impôt lorsque le titulaire utilise à la fois le capital et les intérêts pour financer des études supérieures dans des établissements qualifiés pour lui-même, un conjoint ou une personne à charge. .

Les règles suivantes s'appliquent pour que vous puissiez profiter du programme:

1. Le propriétaire de l'obligation doit être âgé de 24 ans au moment de l'achat de l'obligation. Si un parent achète le lien pour son enfant et le met au nom de celui qui a moins de 24 ans, le lien n'est pas éligible.

2. Lorsque les obligations d'épargne sont remboursées, tous les fonds doivent être utilisés pour payer des études supérieures au propriétaire, à son conjoint ou à une personne à charge. L'Internal Revenue Service, ou IRS, reconnaît uniquement les paiements versés à des établissements qualifiés dans lesquels le département américain de l'Éducation a mis en place des programmes d'aide aux étudiants. Les fonds ne peuvent être utilisés que pour les frais de scolarité, y compris les frais de laboratoire et de cours, ainsi que pour les cours requis. Les dépenses non admissibles comprennent l'hébergement, les repas, les livres, les sports et les activités de loisirs.

3. Les fonds des obligations rachetées peuvent également être utilisés pour verser des cotisations libres d'impôt à un compte d'épargne-études Coverdell.

4. Les dépenses d'études admissibles doivent être engagées au cours de la même année d'imposition que le remboursement de l'obligation.

5. Tous les paiements non imposables, aides à l'éducation ou bourses d'exonération d'impôt doivent être soustraits des dépenses éligibles.

6. Si le produit total des obligations est inférieur au montant des dépenses éligibles, tous les intérêts accumulés sur l’obligation restent libres d’impôt. Toutefois, si le produit de l'obligation dépasse le montant de la dépense éligible, le montant de l'intérêt exonéré d'impôt est soumis à une réduction au prorata.

7. Le montant des intérêts éligibles à l'exonération fiscale est basé sur le revenu brut ajusté modifié du propriétaire, ou MAGI. Si le MAGI du propriétaire atteint un certain seuil, il risque de ne pas être éligible au programme d'obligations pour l'épargne-études. Pour les déclarants conjoints en 2013, ce seuil se situait entre 109 250 $ et 139 250 $. Pour les déposants uniques, le MAGI doit être compris entre 72 850 $ et 87 850 $ pour bénéficier des exonérations fiscales offertes par le programme. Les propriétaires mariés sont tenus de déposer des taxes communes pour bénéficier de l'exonération.

8. Tous les paiements effectués avec le produit de l'obligation doivent être signalés à l'IRS. Ceci inclut tous les reçus, factures et preuves de paiement. Il est également nécessaire de conserver un registre détaillé et détaillé de toutes les obligations rachetées. L'IRS a conçu des formulaires spécifiques à remplir lorsque le programme d'obligations d'épargne-études est réclamé sur les impôts du propriétaire.