Revenu mondial
Aux États-Unis, le revenu mondial correspond à une agrégation du revenu national et du revenu étranger d'un contribuable. Le revenu mondial est un revenu gagné partout dans le monde et sert à déterminer le revenu imposable. Aux États-Unis, les citoyens et les résidents étrangers sont soumis à l'impôt sur le revenu mondial.
Le revenu mondial expliqué
L'IRS demande à connaître la totalité du revenu mondial d'un contribuable, imposable ou non. L'argent qui est versé à des citoyens américains ou à des étrangers résidents sous forme de salaires, de paiements d'entrepreneurs indépendants ou de revenus non gagnés provenant de pensions, de loyers, de redevances et d'investissements peut être soumis à l'impôt par l'IRS. Il existe des exceptions pour les contribuables américains vivant à l'étranger.
Mesurer le revenu mondial
La mesure la plus complète du revenu mondial inclut une agrégation totale des revenus générés par une entité contributive de toutes sources, y compris les revenus d’exploitation et de placements étrangers, nationaux, passifs et actifs. Chaque source de revenus doit être déclarée à l'IRS aux fins de l'impôt. L'IRS peut autoriser une exclusion ou un crédit d'impôt pour une partie des revenus générés par des citoyens américains ayant travaillé à l'étranger. Cette exclusion ou ce crédit peut prendre effet pour éviter le problème de la double imposition, qui se poserait si un contribuable a déjà payé des impôts à une autre juridiction (pas aux États-Unis).
Les sociétés multinationales et les personnes fortunées profitent généralement des spécialistes en fiscalité internationale, une spécialité parmi les avocats et les comptables, pour réduire ou protéger de toute autre manière leurs obligations fiscales mondiales. Ces stratégies fiscales peuvent retarder le paiement des impôts, ce qui peut conduire à une croissance composée et à une augmentation substantielle de l'assiette du capital.
Quel que soit le système d'imposition utilisé, les conseillers fiscaux créatifs peuvent modifier ou redéfinir le revenu de manière à réduire les impôts. À leur tour, de nombreuses juridictions imposent souvent des règles relatives au transfert de revenus entre parties contrôlées communément, souvent appelées règles de prix de transfert. Les systèmes basés sur la résidence sont soumis aux tentatives des contribuables visant à différer la comptabilisation du revenu via le recours à des parties liées. Quelques juridictions imposent des règles limitant ce report. Les accords entre gouvernements (traités) tentent souvent de réconcilier qui devrait être autorisé à imposer quoi. La plupart de ces conventions fiscales offrent au minimum un mécanisme de base pour la résolution des différends entre les parties.
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