Plan 408 (k)
Un compte 408 (k), généralement appelé régime simplifié de retraite des employés (SEP), est un régime d’épargne-retraite parrainé par l’employeur. Le plan 408 (k) est une version simplifiée du populaire plan 401 (k); cependant, il est destiné aux petites entreprises, telles que celles comptant moins de 25 employés. Il est également disponible pour les travailleurs indépendants. Le plan permet aux employés de verser des dollars avant impôts sur le compte, réduisant ainsi leur revenu net pour l'année. Cela se traduit par des économies d'impôt pour le contributeur.
Points clés à retenir
- Un 408 (k), également connu sous le nom de pension simplifiée des employés (SEP), est un régime de retraite parrainé par l'employeur qui s'apparente au 401 (k).
- Le plan 408 (k) est disponible pour les entreprises de 25 employés ou moins.
- Seules les contributions de l'employeur sont autorisées dans le plan 408 (k).
- Les régimes 408 (k) sont accessibles aux travailleurs indépendants, soumis aux mêmes limites de cotisations que les employeurs.
Comprendre un plan 408 (k)
Bien que le terme 408 (k) soit souvent utilisé pour décrire un compte, il fait référence à l'Internal Revenue Code, qui détaille les comptes de retraite simplifiés (SEP) et de réduction de salaire simplifiés (SARSEP) (définis dans IRC 408 (k) ( 6)). Les employés ne sont pas autorisés à contribuer au régime établi par leur employeur. Pendant toute la durée de vie du compte, les dépôts ne sont pas traités comme des revenus tant que les fonds ne sont pas retirés.
Les participants qui ont un revenu provenant d'un travail indépendant et travaillent pour un employeur peuvent contribuer à un 408 (k) et participer au plan de retraite de leur employeur. Les cotisations annuelles de l'employeur ne peuvent dépasser le moindre des deux montants suivants: 25% du salaire de l'employé et 56 000 USD pour 2019. Le plafond de rémunération annuel ne peut pas être calculé sur des revenus supérieurs à 280 000 USD pour 2019. La déduction maximale demandée dans une déclaration de taxe professionnelle pour les contributions est le moindre du total. contributions dans les comptes des employés ou 25% de la rémunération.
Plan 408 (k) vs. Plan 401 (k)
La participation aux régimes 401 (k) traditionnels continue de croître. En décembre 2017, il y avait 55 millions de participants actifs dans 401 plans (k), détenant un actif de 5 300 milliards de dollars. Autrefois critiquée pour ses honoraires élevés et ses options limitées, la réforme du régime 401 (k) a apporté plusieurs modifications visant à avantager les employés. Le régime 401 (k) moyen offre près de deux douzaines d’options de placement - équilibrage du risque et des avantages - en fonction des préférences des employés. Contrairement aux SEP, les employés peuvent cotiser à un régime 401 (k) et restent une option d’épargne-retraite populaire pour les entreprises de plus de 25 employés.
Dans le même temps, les dépenses des fonds et les frais de gestion sont restés stables ou ont diminué, ce qui rend cette option réalisable pour davantage d'Américains. Des caractéristiques supplémentaires, telles que l'inscription automatique, la transparence accrue des frais, des options supplémentaires de fonds indiciels à faible coût et des contributions de rattrapage pour les quasi-retraités ont été ajoutées à de nombreux régimes. Les plafonds de cotisation sont indexés sur l'inflation, ce qui permet aux participants de verser des cotisations plus importantes aux régimes au fil du temps. Néanmoins, une compréhension meilleure et plus répandue des 401 (k) s par le biais d’initiatives d’éducation et de divulgation continuera de stimuler la participation aux régimes 401 (k) et 408 (k).
Alors que le régime 401 (k) est financé avec des dollars avant impôts (ce qui entraîne un prélèvement d’impôt sur les retraits ultérieurs), un Roth 401 (k) est un autre type de compte d’épargne-investissement parrainé par l’employeur qui est financé avec des impôts après impôts. argent. Cela signifie que lorsqu'un employé retire des fonds au moment opportun, il ne paiera pas d'impôts. Toutefois, si un employé effectue des retraits de cotisations avant l’âge de 59 ans 1/2, il pourrait être redevable d’impôts et d’une pénalité de retrait anticipé de 10%. Cette pénalité de retrait prématuré s’applique aux régimes 401 (k) et 408 (k) Roth et traditionnels. Cependant, le Roth 401 (k) convient parfaitement aux personnes qui pensent être dans une tranche d'imposition supérieure à la retraite.
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