501 (c) (3) Organisations
La section 501 (C) (3) est un code de régie interne (IRC) destiné aux organisations à but non lucratif qui ont été approuvées à des fins d'exonération d'impôt. Les organisations visées à l’article 501 (c) (3) du Code sont communément appelées organisations caritatives.
Décomposition 501 (c) (3) Organisations
L'Internal Revenue Code (IRC) des États-Unis a incorporé le paragraphe 501c dans ses lois fiscales afin de déterminer si un organisme à but non lucratif devrait être exempté de l'impôt fédéral sur le revenu. Le 501c est le plus populaire pour ses avantages, qui offrent des déductions fiscales aux donateurs qui contribuent à des organisations à but non lucratif. Il existe 29 formes d'organisations 501c, mais la forme la plus courante est la 501 (c) (3), réservée aux fondations de bienfaisance.
Exonération fiscale
Un 501 (c) (3) est un organisme de bienfaisance qui s’occupe de religion, de bienfaisance, d’éducation, de littérature, de prévention de la cruauté envers les animaux et les enfants, encourage la compétition de sport amateur (local et international), met à l’épreuve la sécurité publique et mène des activités scientifiques. opérations. Cette liste exprime la raison pour laquelle une organisation 501 (c) (3) peut être approuvée pour bénéficier d’une exemption fiscale. En d’autres termes, il s’agit là des objets d’exemption de l’existence d’une fondation de bienfaisance. Les formes les plus populaires d'associations caritatives sont les églises, les écoles, les maisons de retraite et les programmes humanitaires tels que la Croix-Rouge et l'Armée du Salut. Suivant ces exemples, l’existence d’un programme caritatif doit être de promouvoir la religion; soulager les pauvres, les malades et les défavorisés; promouvoir l'éducation et la science; alléger le fardeau du gouvernement; défendre les droits de l'homme; lutter contre la délinquance juvénile; etc.
Conditions requises pour le statut d'exemption 501 (c) (3)
Pour être exonéré à des fins fiscales en vertu des directives de l’Internal Revenue Service (IRS), une organisation 501 (c) (3) doit fonctionner exclusivement aux fins de l’exemption susmentionnée. Tous les bénéfices réalisés par l'organisation doivent être utilisés uniquement pour l'avancement de sa cause caritative, et non au profit d'un actionnaire privé ou d'un particulier. Les employés travaillant pour un groupe 501 (c) (3) ne doivent recevoir que la juste valeur marchande requise par le poste, sans attendre de bonus ou de rémunération. En outre, un organisme de bienfaisance est mandaté pour retenir l’impôt fédéral sur le revenu des chèques de paye de ses employés, même si l’organisation elle-même est exempte de verser des paiements d’impôt sur le revenu. Des exceptions à la règle de retenue à la source s’appliquent si l’employé gagne moins de 100 USD au cours d’une année civile ou si l’organisation est une institution religieuse opposée au paiement des impôts de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie.
Un organisme de bienfaisance doit rester fidèle à son objectif d'existence. Une organisation qui a informé l’IRS que sa mission est d’envoyer au collège les moins privilégiés du pays doit conserver cet objectif. Si elle décide de se lancer dans une autre mission - par exemple, envoyer de l'aide à des familles déplacées dans des pays frappés par la pauvreté -, l'organisation 501 (c) (3) doit d'abord informer l'IRS de son changement d'opération afin de ne pas perdre son statut d'exonération fiscale.
Maintien du statut 501 (c) (3)
Pour rester exonéré d'impôt, une organisation 501 (c) (3) ne peut être impliquée de manière substantielle dans aucune activité de campagne qui soutient ou s'oppose à tout candidat politique. Les dons de bienfaisance faits à une organisation à but non lucratif ne peuvent pas être utilisés pour des raisons politiques. Un organisme de bienfaisance n'est pas autorisé à faire du lobbying, sauf que les dépenses sont inférieures à un certain montant, en fonction de la taille de l'organisme. Des taxes d'accise peuvent être appliquées aux dépenses de lobbying dépassant un certain seuil.
Certains revenus d'entreprise non liés sont autorisés pour une fondation 501 (c) (3), mais l'organisme de bienfaisance exonéré d'impôt pourrait ne pas recevoir de revenu substantiel d'activités commerciales non liées. Cela signifie que la majorité des efforts de l'entreprise doivent viser à atteindre son objectif d'exemption en tant qu'organisation à but non lucratif. Toute activité indépendante liée à la vente de marchandises ou de biens locatifs doit être limitée.
Déductions fiscales pour organismes de bienfaisance
501 (c) (3) les organisations peuvent être classées en deux catégories - Organismes de bienfaisance publics et Fondations privées. Un organisme de bienfaisance public est un organisme à but non lucratif qui reçoit une partie substantielle de son revenu ou de ses revenus du grand public ou du gouvernement. Au moins un tiers de ses revenus doit provenir des dons du grand public (y compris des particuliers, des sociétés et d’autres organisations à but non lucratif) pour rester un organisme de bienfaisance public selon les normes de l’IRS.
À des fins fiscales, une personne qui fait des dons de bienfaisance peut être admissible à certaines déductions fiscales que l'IRS prévoit pour les donateurs. Ces déductions fiscales peuvent aider les particuliers à réduire leur revenu imposable. Par exemple, une personne qui gagne 60 000 dollars et donne 10 000 dollars à son église sous forme de dîmes et d'offrandes peut être autorisée à déduire 10 000 dollars de son revenu. Son taux effectif d'imposition serait donc appliqué à 60 000 $ - 10 000 $ = 50 000 $, au lieu de 60 000 $ de revenu imposable. En règle générale, les dons à une organisation visée à l’article 501 (c) (3) peuvent être déductibles d’impôt pour un particulier dans la limite de 50% de son revenu brut ajusté (AGI). Dans l'exemple ci-dessus, si le particulier fait un don de 35 000 $, il ne pourra déduire son revenu imposable que de 30 000 $.
Une fondation privée reçoit des fonds de quelques sources publiques et nombre d'entre elles n'acceptent pas les dons. Les revenus peuvent provenir d'un très petit groupe de donateurs et il n'est pas rare qu'une fondation privée ait un seul donateur. Toutes les organisations 501 (c) (3) sont automatiquement classées comme fondations privées sauf si elles répondent aux normes IRS pour ce qui est considéré comme un organisme de bienfaisance public. Une fondation familiale est un exemple de fondation privée. Les dons à une fondation privée donnent droit à des déductions fiscales pouvant aller jusqu'à 30% du revenu brut ajusté du donateur.
Demander l'exonération fiscale
Pour demander l'exonération d'impôt fédéral en vertu de l'article 501 (c) (3), un organisme à but non lucratif doit produire le formulaire 1023 ou 1023-EZ dans les 27 mois suivant sa date de constitution. L'organisme de bienfaisance doit inclure son article d'incorporation et fournir des documents prouvant qu'il ne fonctionne qu'à des fins exonérées.
Les organisations 501 (c) (3) ne sont pas toutes obligées de soumettre le formulaire 1023. Les églises et organismes de bienfaisance publics dont le revenu annuel est inférieur à 5 000 dollars sont dispensés de le remplir, mais peuvent néanmoins le faire pour s'assurer que les contributions qui leur sont versées seront versées. déductible d'impôts.
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