529 limites de contribution au régime en 2019

529 plans d'épargne, nommés d'après la section du code de l'Internal Revenue Service (IRS) qui établit ces plans, constituent l'un des moyens les plus avantageux d'épargner pour les dépenses d'études supérieures. Ces plans de scolarité admissibles permettent au gouvernement fédéral de retirer ses gains en franchise d’impôt et d’éventuelles déductions fiscales, ce qui peut aider les familles à faire face au coût croissant du collège et à en assumer les coûts.

L’un des principaux avantages de 529 régimes est l’importante limite des cotisations. Chaque État exploite son propre régime et établit ses propres règles, de sorte que les niveaux de cotisation maximaux varient d'un État à l'autre. En règle générale, les plafonds de contributions sont suffisamment élevés pour que la plupart des investisseurs n'aient jamais à se préoccuper d'atteindre le plafond. Toutefois, les personnes qui envisagent de fréquenter une université privée ou une école de la Ivy League pourraient avoir besoin d'économiser une somme importante pour payer leurs factures.

Pour l'année scolaire 2018 à 2019, le coût d'une année scolaire dans un collège à prix moyen pour un étudiant de l'État était d'environ 21 370 dollars, frais de scolarité, frais de scolarité, chambre et pension comprises. Pour les élèves fréquentant une école située à l'extérieur de l'État, le coût augmente encore, pour atteindre 37 430 dollars. Une année d'école privée en moyenne plus du double de celle de 48 510 $. Par conséquent, il incombe aux familles d’essayer d’épargner le plus possible le plus tôt possible afin d’anticiper la hausse des coûts de l’éducation.

Points clés à retenir

• Les régimes 529 permettent aux investisseurs d’épargner et de faire fructifier de l’argent pour le compte d’un bénéficiaire, tel qu’un enfant, un petit-enfant, une nièce, un neveu ou même pour eux-mêmes; l'argent croît en franchise d'impôt et peut être retiré sans impôt, à condition qu'il soit utilisé à des fins éducatives.
• Il existe deux types principaux de 529 plans, les plans de frais de scolarité prépayés, dans lesquels le titulaire paie à l'avance les frais de scolarité et les droits d'inscription du bénéficiaire dans une école spécifique, et les plans d'épargne, qui sont des véhicules de placement avantageux sur le plan fiscal, similaires aux IRA.
• Les revenus d’un plan 529 sont exonérés de l’impôt fédéral sur le revenu, dans la mesure où ils sont utilisés pour des dépenses d’éducation admissibles, notamment les frais de scolarité, certains frais, tels que les ordinateurs, les livres et autres équipements de classe nécessaires, ainsi que l’hébergement et la restauration.
• Les distributions de régime qui servent à payer des articles qui ne sont pas des dépenses d’éducation admissibles sont taxées et soumises à des frais de 10%, des exceptions étant prévues pour des circonstances telles que le décès et l’invalidité.
• Les limites des cotisations aux régimes varient d’un État à l’autre, la Géorgie, le Mississippi et le Tennessee offrant le solde maximal le plus bas (235 000 dollars) et les États de Pennsylvanie, de New York et de Californie le solde maximal le plus élevé (500 000 dollars).

Détermination des limites de contribution

Pour être admissible à titre de régime 529 en vertu des règles fédérales, les soldes des régimes ne peuvent excéder le coût prévu des frais d'études admissibles du bénéficiaire. La ligne de conduite généralement acceptée est que cette limite constitue cinq années d’enseignement, de logement et de pension dans le collège le plus cher des États-Unis.

Cette ligne directrice impose des limites de contribution d'investissement assez grandes, bien que chaque État soit autorisé à interpréter individuellement ce que signifie une période de cinq ans d'éducation qualifiée. Par conséquent, chaque État a une limite de contribution différente. Les contributeurs potentiels doivent vérifier auprès de l'État pour déterminer des maximums d'investissement spécifiques.

Bien que structurés à l'origine pour financer l'éducation postsecondaire, 529 plans peuvent désormais être utilisés pour financer l'éducation privée de la maternelle à la 12e année, depuis l'adoption de la loi sur la réduction des impôts et la création d'emplois.

Limites de contribution spécifiques à l'État

Le plan de chaque État 529 prévoit des contributions maximales d'au moins 235 000 $ par bénéficiaire. La Géorgie, le Mississippi et le Tennessee ont le plafond le plus bas (235 000 USD), suivis du Dakota du Nord (269 000 USD). Sur le haut de gamme, des États tels que l'Idaho, la Louisiane, le Michigan, le New Hampshire, la Caroline du Sud, l'État de Washington et Washington DC ont une limite maximale de 500 000 $. La limite de Pennsylvanie est de 511 758 dollars, la limite de New York est de 520 000 dollars et la limite de la Californie est de 529 000 dollars. Une fois ce point atteint, les contributions versées sur le compte ne sont pas acceptées et seront restituées à l'investisseur.

Ces plafonds de cotisation s'appliquent à chaque bénéficiaire. Par exemple, en Géorgie, où le plafond des contributions est limité à 235 000 USD, un ensemble de parents contribuant 200 000 USD à un bénéficiaire et un ensemble de grands-parents contribuant également 200 000 USD au même bénéficiaire ne seraient pas autorisés.

Le maximum des contributions ne s'applique généralement pas entre les États. Un investisseur atteignant le maximum dans un État aurait probablement le droit de contribuer davantage au régime d'un autre État, mais les particuliers devraient d'abord vérifier auprès des administrateurs du régime pour s'assurer que cela est autorisé.

328, 9 milliards de dollars

Le nombre total d'actifs investis dans 529 plans en 2018, selon les dernières informations communiquées par le College Savings Plan Network.

Considérations fiscales relatives aux cadeaux

En dehors d'un régime 529, des contributions de plus de 15 000 $ par an à un particulier déclencheraient la taxe sur les dons. Mais il existe une exception pour les contributions dans un plan 529. Un grand-parent pourrait, par exemple, verser une contribution forfaitaire unique de 75 000 dollars au plan, étant entendu que celui-ci couvrirait cinq ans de cadeaux. Tant que cette personne ne cotise plus au cours des cinq prochaines années, il n'y a aucune conséquence fiscale.

Vous ne réduisez pas votre revenu imposable en contribuant à un plan 529; toutefois, plus de 30 États accordent des déductions fiscales ou des crédits pour les contributions versées à un plan 529.

Qui peut contribuer à un plan 529?

Tout le monde peut contribuer à un compte 529 et peut nommer n’importe qui en tant que bénéficiaire. Les parents, les grands-parents, les tantes, les oncles, les beaux-parents, les conjoints et les amis sont tous autorisés à cotiser au nom d'un bénéficiaire. Bien qu'il n'y ait aucune restriction de revenu pour le cotisant, la limite de cotisation maximale s'applique au bénéficiaire et non à la personne qui cotise. Les soldes désignés pour un bénéficiaire spécifique ne peuvent pas dépasser le maximum autorisé par le plan 529 de l'État.