La règle du roulement de 60 jours pour les régimes de retraite

Il existe une règle fondamentale de reconduction, à savoir le transfert des avoirs d'un régime de retraite avantageux sur le plan fiscal à un autre - sans encourir d'impôts ni de pénalités. Cette règle est officiellement connue sous le nom de règle de roulement de 60 jours, car vous devez déposer tous vos fonds dans un nouveau compte IRA, 401 (k) ou un autre compte de retraite agréé dans les 60 jours.

La plupart des gens y voient une bombe à retardement. Cependant, la règle de roulement de 60 jours peut être utilisée à votre avantage si vous avez besoin de liquidités et que votre fonds de retraite est votre meilleure source.

Points clés à retenir

• Avec un roulement direct, les fonds sont transférés directement d'un compte de retraite à un autre.
• Avec un roulement indirect, vous prenez possession des fonds d'un compte de retraite et réinvestissez personnellement l'argent dans un autre compte de retraite, ou vous le réinvestissez.
• La règle de reconduction de 60 jours stipule que vous devez réinvestir l'argent dans les 60 jours afin d'éviter les taxes et les pénalités.
• La règle de reconduction de 60 jours vous permet essentiellement de contracter un emprunt à court terme auprès d'un IRA ou de 401 (k).

Examen des roulements: roulements directs et indirects

La plupart des reconductions se produisent sans que personne ne touche réellement l'argent. Supposons que vous ayez quitté votre emploi et que vous souhaitiez transférer votre compte 401 (k) dans un IRA traditionnel. Vous pouvez demander à votre administrateur de régime 401 (k) de transférer directement l'argent de 401 (k) à l'IRA que vous avez désigné. Vous pouvez faire la même chose avec un nouveau plan 401 (k) pour un nouvel emploi. Ce type de transaction de fiduciaire à fiduciaire est appelé un transfert direct. Vous évitez les taxes et les tracas avec cette option.

Vous pouvez également recevoir un chèque libellé au nom du nouveau compte 401 (k) ou du compte IRA, que vous transmettez à l'administrateur du régime de votre nouvel employeur ou à l'institution financière qui a la garde de votre IRA. Pour la plupart des gens, cette option ne fait qu'ajouter une étape, bien que cela soit parfois nécessaire si l'ancien administrateur du régime ne peut pas faire la chose fiduciaire à fiduciaire. Néanmoins, cela compte comme un transfert direct: les impôts ne seront pas retenus, car techniquement, vous n'avez jamais pris possession des fonds; leur chèque a été libellé au compte.

Dans certains cas, cependant, vous pouvez souhaiter prendre le contrôle effectif des fonds dans le but de transférer l’argent sur un compte de retraite. Cela s'appelle un roulement indirect. Vous pouvez le faire avec tout ou partie de l’argent de votre compte: L’administrateur du régime ou le dépositaire de compte liquide l’actif et vous envoie un chèque à l’ordre du destinataire ou le dépose directement dans votre compte personnel.

Application de la règle de substitution dans les 60 jours

La règle du roulement de 60 jours entre principalement en jeu avec les roulements indirects (en fait, l'IRS les désigne par des roulements de 60 jours). Vous disposez de 60 jours à compter de la date à laquelle vous recevez une distribution IRA ou d'un plan de retraite pour la transférer dans un autre plan ou IRA. Si vous ne le faites pas, l'IRS considère votre retrait comme étant, eh bien, un retrait - et, si vous avez moins de 59 ans, un retrait anticipé. Vous obtenez des impôts sur le revenu sur la totalité du montant, plus une pénalité de 10%. Si vous avez plus de 59 ans et demi, il n'y a pas de pénalité, mais vous devrez quand même payer des taxes.

C'est pourquoi la plupart des conseillers financiers et fiscaux recommandent les transferts directs - moins de risques de retards et d'erreurs. Si quelque chose arrive avec le dépôt rapide des fonds, si l'argent va directement à un compte ou si un chèque est fait sur le compte (pas vous), vous avez le droit de dire que vous avez déjà pris une distribution imposable. Malgré tout, même avec des transferts directs, vous devriez viser à transférer les fonds dans les 60 jours.

Utilisation de la règle de substitution dans les 60 jours pour les prêts

Pourquoi voudriez-vous faire un roulement indirect, étant donné le compte à rebours? Parce que peut-être vous avez besoin de détourner les fonds lors de leur voyage du compte de retraite au compte de retraite - ou parce que vous en avez besoin, un point c'est tout. Les règles de l'IRS stipulent que vous avez 60 jours pour déposer l'argent sur le même compte ou sur un autre compte 401 (k) ou IRA - ou pour le re-déposer sur le même compte. Cette dernière disposition vous donne essentiellement la possibilité de contracter un emprunt à court terme sur votre compte.

Si vous avez 70 ans ou plus, vous ne pouvez pas reporter la distribution minimale requise d'un IRA ou 401 (k) sur un autre compte qualifié. cela serait considéré comme une contribution excédentaire.

C'est une stratégie qui fonctionne principalement avec les IRA, car de nombreux régimes 401 (k), mais pas tous, vous permettent souvent d'emprunter des fonds de toute façon, en vous remboursant au fil du temps avec des intérêts. Quoi qu'il en soit, la règle de roulement de 60 jours peut être un moyen pratique d’emprunter de l’argent sur un compte de retraite normalement intouchable à court terme, sans intérêt.

Prendre le contrôle temporaire de vos fonds de retraite est assez simple. Demandez à l'administrateur ou au gardien de vous faire un chèque. Faites-en ce que vous voulez. Tant que vous déposez de nouveau l'argent dans les 60 jours suivant sa réception, il sera traité comme s'il s'agissait d'un roulement indirect.

Éviter les taxes avec les roulements indirects

Mais il y a une complication fiscale. Lorsque votre administrateur de régime 401 (k) ou votre dépositaire IRA vous adresse un chèque, ils doivent, conformément à la loi, retenir automatiquement un certain montant d’impôts, généralement 20% du total. Donc, vous n'obtiendrez pas autant que vous le pensiez. Et, pour ajouter l'insulte à la blessure, vous devez récupérer le montant retenu - les fonds que vous n'avez pas réellement reçu - lorsque vous redéposez l'argent si vous voulez éviter de payer des impôts.

Un exemple: si vous prenez une distribution de 10 000 dollars de votre IRA, votre gardien retiendra les impôts, par exemple 2 000 dollars. Si vous déposez un chèque de 8 000 USD dans les 60 jours suivant le retour dans l'IRA, vous devrez payer des taxes sur les 2 000 USD retenus. Si vous récupérez les 2 000 $ d'autres sources de revenu et que vous restituez la totalité des 10 000 $, vous ne devrez pas payer d'impôts.

Une autre façon d’obtenir de l’argent de votre IRA avant l’âge de 59 ans et demi: un article peu connu du code des impôts de l’IRS, la règle 72 (t). Il vous exempte de la pénalité de retrait habituelle si vous prenez les fonds selon un calendrier spécifique, qui dure cinq ans ou jusqu’à ce que vous atteigniez 59½ ans, selon la période la plus longue.

Comment signaler les transferts indirects

Il existe trois scénarios de déclaration fiscale. Continuant avec l'exemple de roulement de 10 000 $ ci-dessus:

1. Si vous redéposez l'intégralité du montant que vous avez retiré, y compris la compensation des 2 000 $ des taxes retenues et le respect du délai de 60 jours, vous pouvez déclarer le report comme un report non imposable.
2. Si vous redéposez les 8 000 USD que vous avez prélevés, mais pas les 2 000 USD d'impôts retenus, vous devez déclarer le revenu imposable de 2 000 USD, le roulement non imposable de 8 000 USD et les impôts versés de 2 000 USD, plus une pénalité de 10%.
3. Si vous omettez de déposer de nouveau l'argent dans les 60 jours, vous devez déclarer l'intégralité des 10 000 USD en tant que revenu imposable et 2 000 USD en impôts payés. Si vous avez moins de 59 ans et demi, vous devrez également signaler et payer la pénalité supplémentaire de 10%, à moins que vous ne soyez admissible à une exception.

Limites à la règle du roulement de 60 jours

De toute évidence, vous ne pouvez utiliser cette stratégie que si vous êtes certain à 100% que vous serez en mesure de redéposer l'argent dans les 60 jours. En outre, n'oubliez pas que pendant toute période de 12 mois, vous ne pouvez effectuer qu'un seul roulement indirect d'IRA (même si vous en avez plusieurs). Cependant, les transferts directs / transferts entre administrateurs IRA ne sont pas limités à un par an; ni les rollovers des traditionnels aux Roth IRA.

Aperçu du conseiller

Rebecca Dawson
Silber Bennett Financial, Los Angeles, Californie

Si vous retirez des fonds d'un IRA traditionnel, vous disposez de 60 jours pour retourner les fonds, sinon vous serez imposé. Si vous avez moins de 59 ans et demi, vous devrez également payer une pénalité de 10%, à moins que vous ne soyez admissible à un retrait anticipé dans les cas suivants:

• Après que le propriétaire de l'IRA ait atteint 59½
• Décès
• Invalidité totale et permanente
• Dépenses d'enseignement supérieur qualifiées
• Acheteurs d'une première maison jusqu'à 10 000 $
• Montant des frais médicaux non remboursés
• Primes d'assurance-maladie payées en cas de chômage
• Certaines distributions aux réservistes militaires qualifiés appelés au service
• Transferts Roth IRA en plan ou distributions éligibles contribués à un autre plan de retraite dans les 60 jours

Il existe une autre option: une section peu connue du code des impôts de l'IRS autorise des paiements périodiques sensiblement égaux chaque année avant le 59½. Il stipule que vous retirez de l'argent de votre IRA pendant cinq ans ou jusqu'à l'âge de 59 ans et demi, selon la période la plus longue.