Fiscalité liée à la capacité de payer
L’imposition de la capacité à payer est un principe d’imposition progressive qui stipule que les impôts devraient être perçus en fonction de la capacité contribuable. Cette approche fiscale progressive impose un fardeau fiscal accru aux particuliers, aux sociétés de personnes, aux sociétés, aux sociétés, aux fiducies et à certaines successions à revenu élevé.
La théorie de la capacité à payer en matière d’imposition est que les personnes qui gagnent plus d’argent peuvent se permettre de payer plus d’impôts.
Casser la taxation de la capacité à payer
L’imposition sur la capacité de payer exige que les personnes aux revenus les plus élevés versent un pourcentage plus élevé de leur revenu en impôts, par rapport aux personnes aux revenus les plus bas. Le taux d'imposition augmente en pourcentage avec le revenu. Par exemple, à compter de 2018 pour les particuliers aux États-Unis, un revenu imposable inférieur à 9 525 $ correspond à un impôt sur le revenu de 10%, tandis que les revenus supérieurs à 500 000 $ sont soumis à un taux d'imposition sur le revenu de 37%. Les gains compris entre ces montants sont calculés selon des taux d’imposition établis par tranche de revenu.
Avantages et inconvénients de la fiscalité de la capacité à payer
Les défenseurs de la fiscalité de la capacité de payer soutiennent que cela permet aux plus riches de mettre en commun les fonds nécessaires à la fourniture des services dont beaucoup ont besoin. Les particuliers et les entreprises dépendent de ces services, directement ou indirectement, tels que le déneigement, les écoles, la recherche scientifique, la police et les bibliothèques.
De plus, l'utilisation de la fiscalité de la capacité à payer peut potentiellement augmenter les revenus d'un gouvernement. On peut soutenir que si un gouvernement utilise un impôt uniforme au lieu de l'imposition de la capacité de payer, il doit utiliser des taux d'imposition relativement bas pour prendre en charge les bas salaires. Suivant la théorie de la perte sèche d’imposition, si le même taux s’applique à tout le monde, cela entraînera une perte de revenu en raison du manque de fonds après le paiement des impôts. En outre, étant donné que les bas salaires sont plus susceptibles d’avoir besoin de tous leurs revenus, leur permettre de conserver un pourcentage plus important de ces revenus contribue à stimuler l’économie.
Les détracteurs de l'imposition de la capacité à payer affirment que les systèmes d'imposition progressifs réduisent l'incitation à gravir les échelons des gains. Il pénalise ceux qui, par leur travail acharné et leur ingéniosité, ont augmenté leurs revenus. Ces critiques prétendent que l'imposition de la capacité à payer n'est pas juste pour les riches.
D'autres critiques préfèrent une méthode d'imposition des avantages reçus. Plutôt que de fonder des impôts sur ce qu'un individu peut se permettre de payer, les impôts perçus sur les avantages perçoivent des impôts sur les personnes qui perçoivent les avantages de cet impôt. Par exemple, le gouvernement affecte les taxes perçues sur les ventes d'essence pour les routes. Essentiellement, lorsque les conducteurs paient la taxe sur l’essence, ils bénéficient de routes bien entretenues. À l'inverse, les personnes qui ne conduisent pas n'ont pas à acheter d'essence et ne paient pas cette taxe.
Comment l'Internal Revenue Service détermine la capacité de payer
L'expression "capacité de payer" fait référence à un principe d'imposition qui soutient les systèmes d'imposition progressive. Cela ne garantit pas nécessairement qu'un particulier peut s'offrir ses impôts, car son prix peut être subjectif. Cependant, les législateurs travaillent à la modification du code des impôts ou à la révision des déductions et des crédits pour rendre les impôts plus abordables.
Si une personne doit des arriérés d’impôts à l’Internal Revenue Service (IRS), elle peut demander un plan de paiement ou un paiement réduit. À ce stade, l'IRS examine leur capacité de paiement. En fonction de leurs finances et de leurs avoirs personnels, il décide d'accepter ou non le plan de paiement.
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