Surplus ajusté

Qu'est-ce qu'un surplus ajusté?

L'excédent ajusté est un indice de la santé financière d'une société d'assurance. Il s’agit du surplus statutaire ajusté pour tenir compte d’une éventuelle baisse de la valeur des actifs. Semblable à l'avoir des propriétaires ou à la valeur nette, l'excédent statutaire correspond à l'excédent de l'actif sur le passif, déterminé par le traitement comptable des actifs et des passifs par les autorités de réglementation des assurances de l'État.

Comprendre le surplus ajusté

L'Association nationale des commissaires aux assurances (NAIC) oblige les compagnies d'assurance à maintenir leurs réserves pour amortir les pertes éventuelles. Le surplus ajusté reprend le surplus statutaire et y ajoute la réserve de maintien des intérêts et la réserve de valorisation des actifs. À l'instar de la réserve d'évaluation des actifs, la réserve de maintien des intérêts est un montant que les compagnies d'assurance sont tenues de maintenir pour se protéger contre une éventuelle perte de valeur de leurs actifs qui pourrait résulter de la hausse des taux d'intérêt. Ces réserves constituent des ressources financières pour se protéger contre l'insolvabilité et la possibilité que la société ne soit pas en mesure de payer les créances de ses clients. Le surplus ajusté augmente lorsque la compagnie d’assurance réalise un bénéfice d’exploitation et / ou réalise des gains dans son portefeuille de placements.

Les compagnies d’assurance sont très réglementées, ce qui inclut leurs états financiers. Ils doivent respecter les principes de comptabilité statutaire établis par la NAIC. Ces principes s’appliquent à toutes les compagnies d’assurance, pas seulement à celles qui sont cotées en bourse.

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Termes connexes

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