Un aperçu des déductions détaillées

Lorsque vous produisez vos impôts chaque année, vous avez le choix entre prendre la déduction standard ou détailler vos déductions.

La déduction standard est un montant prédéfini que vous êtes autorisé à déduire de votre revenu imposable chaque année. Ce montant variera en fonction de votre statut de déclaration fiscale et a été indexé chaque année pour suivre le rythme de l'inflation. Pour les impôts de 2017, la déduction standard est de 6 350 $ pour les célibataires, de 9 350 $ pour les chefs de ménage et de 12 700 $ pour les personnes mariées qui déposent des déclarations conjointement avec des contribuables. Cependant, à compter de 2018, le compte de taxes passé en décembre 2017 double presque la déduction standard, qui passe respectivement à 12 000, 18 000 et 24 000 dollars pour ces trois groupes de production.

Déductions standard ou détaillées

En vertu des règles actuelles, des millions de contribuables ont pu réclamer une déduction plus importante dans leur déclaration de revenus grâce à la spécification détaillée de leurs déductions - et ce sera probablement le cas cette année. Pour tirer le meilleur parti de votre déclaration de revenus, continuez à lire pour savoir quand détailler vos déductions et quand vous en tenir à la déduction standard.

À partir de 2018, une modification de la législation fiscale visant à doubler la déduction forfaitaire a rendu la description des déductions fiscales moins avantageuse pour de nombreux contribuables.

Et sachez que l’année prochaine, le nombre de contribuables pour lesquels l’inscription en détail sera rentable devrait diminuer considérablement en raison de la déduction forfaitaire beaucoup plus importante. (Deux mises en garde: l'exemption personnelle disparaît, ce qui peut compenser cet effet pour certains. D'autre part, le crédit d'impôt pour enfants double et s'applique à davantage de familles, ce qui poussera certains rendements dans l'autre sens.) La nouvelle loi élimine également un nombre de retenues que les contribuables peuvent actuellement subir et modifier d’autres. En discutant des déductions de cette année, nous noterons des changements importants.

Points clés à retenir

• Les déductions détaillées permettent à certains contribuables de réduire leur facture d’impôt annuelle au-delà de ce qu’ils recevraient de la déduction standard.
• Les déductions détaillées comprennent plusieurs catégories - des frais médicaux aux intérêts hypothécaires, en passant par les dons de bienfaisance.
• Le plus souvent, la comptabilisation est utile pour les personnes à revenu élevé qui doivent également déduire plusieurs éléments, comme être propriétaire ou propriétaire d'une entreprise.

Le but et la nature des déductions détaillées

Les déductions détaillées entrent dans une catégorie différente des déductions supérieures à la ligne telles que les dépenses liées au travail indépendant et les intérêts sur prêts d'études. ce sont des déductions «inférieures à la limite», ou des déductions du revenu brut ajusté. Ils sont calculés dans l'annexe A de l'Internal Revenue Service, puis le total est reporté dans votre formulaire 1040.

Une fois que les déductions détaillées ont été soustraites de votre revenu, le reste est votre revenu imposable réel. Le gouvernement a créé des déductions détaillées en tant qu'outil d'ingénierie sociale pour inciter économiquement les contribuables à faire certaines choses, telles que l'achat de maisons et la donation de dons à des œuvres de bienfaisance.

Alors, quelles déductions peuvent être détaillées?

L'annexe A est divisée en plusieurs sections différentes qui traitent de chaque type de déduction détaillée. Pour une ventilation de vos déductions détaillées, consultez les instructions de l'IRS pour l'annexe A.

Vous trouverez ci-dessous un bref aperçu de la portée et des limites de chaque catégorie de déduction détaillée. Pour aider à la planification future, nous avons inclus les principaux changements dans la nouvelle loi fiscale, qui s'applique principalement à partir de l'année d'imposition 2018 sur:

• Frais médicaux et dentaires non remboursés - Cette déduction est peut-être la plus difficile - et la plus pénible financièrement - à laquelle être admissible. C'est également une déduction que la nouvelle loi fiscale change pour l'année d'imposition 2017, les impôts que vous déposerez en avril 2018. Pour les années d'imposition 2017 et 2018 uniquement, les contribuables qui engagent des frais médicaux et / ou dentaires admissibles ne sont pas admissibles. couverts par une assurance peuvent déduire des dépenses dépassant 7, 5% de leur revenu brut ajusté. À compter de l'année d'imposition 2019 (payable en avril 2020), les déductions médicales reviennent à leur niveau actuel de 10%.
• Frais d'intérêts - Les propriétaires peuvent actuellement déduire les intérêts qu'ils paient sur leurs emprunts hypothécaires et leur dette hypothécaire. Ces déductions changent en vertu de la nouvelle législation fiscale.
  • L’intérêt hypothécaire au foyer est actuellement déductible pour les prêts jusqu’à un million de dollars. Chaque année, les prêteurs hypothécaires envoient le formulaire 1098 aux emprunteurs, qui détaille le montant exact des intérêts déductibles et des points qu’ils ont payés au cours de la dernière année. Les contribuables qui ont acheté ou refinancé des maisons au cours de l'année peuvent également déduire les points qu'ils ont payés, dans certaines limites. Si vous déduisez actuellement des intérêts sur prêt pouvant aller jusqu'à 1 million de dollars, vous pouvez continuer à le faire. Vous pouvez même continuer si vous refinancez le même prêt, tant que le montant reste le même. Toutefois, pour les emprunts hypothécaires contractés à compter du 15 décembre 2017, les intérêts sur emprunt ne sont déductibles que pour l’emprunt jusqu’à 750 000 $. Pour les années d'imposition après 2025, la limite d'un million de dollars réapparaît quelle que soit la date à laquelle le prêt a été contracté.
  • Les intérêts sur prêt sur valeur nette / marge de crédit sont actuellement déductibles. À partir de 2019 jusqu'à la fin de 2025, cette déduction fiscale disparaît.
• Taxes payées - Les contribuables qui détaillent peuvent déduire deux types de taxes payées sur leur Annexe A: Les taxes sur les biens personnels, qui incluent les taxes foncières, sont déductibles avec les taxes étatiques et locales évaluées pour l'année précédente. Toutefois, tout remboursement reçu par le contribuable de l’État au cours de l’année précédente doit être considéré comme un revenu si le contribuable a détaillé les déductions de l’année précédente. À compter de 2018 et jusqu'à la fin de 2025, les contribuables ne peuvent déduire que 10 000 $ de ces taxes combinées. De plus, les taxes foncières étrangères (non liées à un commerce ou à une entreprise) ne sont pas déductibles des impôts. De plus, si vous payez par anticipation votre impôt sur le revenu de l' état ou local de 2018 en 2017, ce montant n'est pas déductible de vos impôts de 2017.
• Dons de bienfaisance - Tout don à un organisme de bienfaisance qualifié est déductible dans certaines limites. Les contributions en espèces qui dépassent 50% du revenu brut ajusté du contribuable doivent être reportées à l'année suivante, de même que les contributions sans apport en espèces qui dépassent 30% de l'AGI. À partir de 2018 jusqu'en 2025, ce chiffre de 50% devient 60%.
• Pertes et pertes liées au vol - Toute perte subie à la suite d'un accident ou d'un vol peut être déclarée à l'annexe A. Malheureusement, seules les pertes supérieures à 10% du revenu brut ajusté du contribuable sont réellement déductibles. Si un contribuable subit une perte en un an et le déduit de ses impôts, tout remboursement reçu au cours des années suivantes doit être compté comme revenu. Les pertes de pertes sont reportées dans l'Annexe A du formulaire 4864 de l'IRS. La nouvelle loi fiscale élimine cette déduction de 2018 à 2025, à l'exception des pertes dues à une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral.
• Dépenses liées au travail non remboursées et certaines déductions diverses - Les employés de W-2 qui engagent des dépenses liées au travail peuvent déduire toutes les dépenses cumulées dépassant 2% de leur revenu brut ajusté. Celles-ci incluent des articles tels que l’équipement et les fournitures, les vêtements de protection, les frais d’entretien du siège social pour la commodité de l’employeur, les frais de véhicule, les cotisations à des organisations professionnelles et les abonnements professionnels. Certaines autres déductions diverses sont également répertoriées dans cette section, telles que les frais de préparation d’impôt sur le revenu et d’audit, ainsi que toutes les dépenses liées au maintien des investissements ou des biens immobiliers productifs. Ces frais comprennent des éléments tels que les frais de règlement des comptes (IRA) ou autres frais de gestion de compte payés, les frais juridiques et comptables, ainsi que les intérêts sur marge. La nouvelle loi fiscale élimine ces déductions de 2018 à 2025.
• Autres déductions diverses - Cette dernière catégorie de déductions détaillées comprend des éléments tels que les pertes de jeu allant jusqu’aux gains de jeu, les pertes de sociétés de personnes ou de sociétés du sous-chapitre S, les droits de succession sur le revenu d’un défunt et certaines autres dépenses. Certaines de ces déductions sont supprimées ou modifiées pour 2018-2025. Pour plus de détails, voir la publication 17 de l'IRS et les instructions pour l'annexe A. Pour les années d'imposition 2018 et suivantes, consultez votre conseiller fiscal.

Résumé des modifications apportées à la législation fiscale en 2019

Si vous produisez en tant que contribuable célibataire en 2019 - ou si vous êtes marié et déposez séparément - vous ferez probablement mieux de prendre la déduction standard de 12 000 $ si le total de vos déductions détaillées est inférieur à ce montant. Il en va de même pour un couple marié qui dépose ensemble des déductions détaillées ne dépassant pas 24 000 dollars et pour les chefs de ménage dont les retenues ne dépassent pas 18 000 dollars. Ces déductions ont presque doublé à partir de 2018 après l'adoption de la loi sur la réduction des impôts et la création d'emplois.

Déductions fiscales que vous pouvez détailler

• Intérêts hypothécaires sur un prêt de 750 000 $ ou moins
• Primes d'assurance hypothécaire
• Dons de bienfaisance
• Frais médicaux et dentaires (plus de 10% de l'IAG)
• Impôts sur le revenu, taxes de vente et impôts sur les biens personnels de l'État et locaux jusqu'à 10 000 USD
• Pertes de jeu
• Intérêt d'investissement
• 2 500 $ d’intérêts sur prêt étudiant
• 250 $ (pour les éducateurs qui achètent des fournitures de classe)

Déductions que vous avez perdues

• Intérêts hypothécaires: prêts de 750 000 $ à 1 million de dollars
• Impôts sur le revenu, taxes sur les ventes et impôts sur les biens personnels de l’État et locaux supérieurs à 10 000 USD
• Paiements de pension alimentaire
• Frais de déménagement (sauf militaire en service actif)
• Frais de personnel non remboursés
• Dépenses de recherche d'emploi
• Frais de préparation d'impôt
• Pertes de catastrophes naturelles (sauf dans une zone désignée par le président)

Limites de revenu pour les déductions détaillées

Les déductions détaillées pour les contribuables dont le revenu brut ajusté est supérieur à un certain niveau (voir le formulaire 1040, ligne 38) peuvent être réduites. Les limites dépendent de votre statut de classement. Si vous êtes au-dessus d’eux, vous devrez remplir la feuille de calcul Déductions détaillées pour déterminer le montant à inscrire à la ligne 29 de l’annexe A. Les montants sont les suivants: 313 800 $, si le mariage est marié ou si elle est veuve / veuve admissible; 287 650 dollars, si chef de ménage; 261 500 dollars, si célibataire; ou 156 900 $, si marié marié déposer séparément. Ces limites, appelées limites "Pease", sont suspendues pour 2018-2025.

N'oubliez pas d'agréger

Il arrive parfois que la déduction supplémentaire réalisée à partir de dépenses médicales ou liées au travail en excès permette aux déductions détaillées de dépasser la déduction standard. Par conséquent, vous ne devez pas simplement supposer que vous ne pouvez pas déduire de dépenses diverses ou que vous ne pouvez pas détailler les déductions si vos déductions détaillées ne suffisent pas à vous qualifier.

Le résultat final

De nombreuses règles concernant les déductions détaillées dépassent le cadre de cet article. Travailler avec un spécialiste en déclarations expérimenté et compétent peut vous aider à faire en sorte que ces règles soient appliquées à votre déclaration de revenus. Votre spécialiste en déclarations devrait également être en mesure de vous permettre de déterminer si vous devez détailler ou prendre la déduction forfaitaire. Assurez-vous de prendre le temps d'examiner ce à quoi s'attendre de 2018 à 2025 en fonction de la nouvelle législation fiscale.