Gain non réalisé

Qu'est-ce qu'un gain non réalisé?

Un gain non réalisé est un profit potentiel qui existe sur papier et qui résulte d’un investissement. Il s’agit d’une augmentation de la valeur d’un actif qui n’a pas encore été vendu au comptant, par exemple une position en stock dont la valeur a augmenté mais qui reste toujours ouverte. Un gain devient réalisé une fois que la position est vendue à profit.

Points clés à retenir

• Un gain non réalisé est un profit théorique qui existe sur papier et qui résulte d’un investissement qui n’a pas encore été vendu au comptant.
• Les gains non réalisés sont comptabilisés dans les états financiers différemment selon le type de titre.
• Les gains n'affectent pas les impôts jusqu'à ce que le placement soit vendu et qu'un profit réalisé soit reconnu.

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Gain non réalisé

Comment fonctionne un gain non réalisé

Un gain non réalisé se produit lorsque le prix actuel d'un titre est supérieur au prix que l'investisseur a initialement payé pour le titre, net des frais de courtage. De nombreux investisseurs calculent la valeur actuelle de leurs portefeuilles de placement en fonction de valeurs non réalisées. En général, les gains en capital ne sont imposés que lorsqu'ils sont vendus et deviennent réalisés.

Lorsque des gains non réalisés sont présents, cela signifie généralement que l'investisseur est convaincu que l'investissement peut encore générer des gains plus élevés. Sinon, il vendrait maintenant et reconnaîtrait le gain actuel. En outre, des gains non réalisés résultent parfois du fait que le fait de conserver un investissement pendant une période prolongée réduit le fardeau fiscal de ce gain.

Par exemple, si un investisseur détient une action pendant plus d'un an, son taux d'imposition est réduit à l'impôt sur les gains en capital à long terme. En outre, si un investisseur souhaite transférer le fardeau fiscal des plus-values ​​en capital à une autre année d'imposition, il peut vendre les actions en janvier de l'année en cours plutôt que dans l'année en cours.

Enregistrement des gains non réalisés

Les gains non réalisés sont enregistrés différemment selon le type de sécurité. Les titres détenus jusqu'à leur échéance ne sont pas comptabilisés dans les états financiers, mais la société peut décider d'inclure une information à leur sujet dans les notes de bas de page des états financiers. Les titres détenus à des fins de transaction sont inscrits au bilan à leur juste valeur et les gains et pertes latents sont comptabilisés au compte de résultat.

Par conséquent, l'augmentation ou la diminution de la juste valeur des titres détenus à des fins de transaction a un impact sur le résultat net et le résultat par action de la société. Les titres disponibles à la vente sont également inscrits au bilan de la société en tant qu'actif à la juste valeur. Toutefois, les gains et les pertes non réalisés sont comptabilisés dans le résultat global au bilan.

Exemple de gain non réalisé

Si un investisseur achetait 100 actions de la société ABC à 10 USD par action et que la juste valeur des actions atteignait 12 USD par action, le gain non réalisé sur les actions encore en sa possession serait de 200 USD (2 USD par action * 100 actions). ). Si l'investisseur finit par vendre les actions lorsque le prix de négociation est de 14 USD, il réalisera un gain réalisé de 400 USD (4 USD par action * 100 actions).

Gain non réalisé vs perte non réalisée

Le contraire d'un gain non réalisé est une perte non réalisée. Ce type de perte se produit lorsqu'un investisseur détient un investissement perdant, tel qu'un titre dont la valeur a chuté depuis l'ouverture de la position. Semblable à un gain non réalisé, une perte est réalisée une fois que la position est fermée pour perte.

Les gains non réalisés et les pertes non réalisées sont souvent appelés profits ou pertes "sur papier" puisque le gain ou la perte réel n'est pas déterminé avant la clôture de la position. Une position avec un gain non réalisé peut éventuellement devenir une position avec une perte non réalisée lorsque le marché fluctue, et inversement.

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