Un aperçu des RMD des régimes de retraite

Les titulaires de comptes de retraite qui peuvent financer leurs années de retraite sans utiliser leurs avoirs de retraite peuvent préférer profiter à jamais de la croissance à imposition différée offerte aux avoirs des régimes de retraite. Cela n’est toutefois pas possible, car l’IRS souhaite finalement que les impôts différés sur ces soldes soient reportés. Si vous possédez un compte traditionnel IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, un compte de régime qualifié, un compte 403 (b) et / ou un compte gouvernemental 457 (b), et que vous avez 70 ans ou plus à la fin de l'année, vous devez retirer montant minimum de votre solde au plus tard le 31 décembre de chaque année. Ce montant est appelé distribution minimale requise (RMD). (Pour en savoir plus, voir Méthodes stratégiques de distribution de votre RMD .)

TUTORIAL: Introduction aux régimes de retraite

La date de début requise
Reconnaissant que le titulaire du compte de retraite peut avoir besoin d’un peu de temps pour s’ajuster à cette exigence, l’IRS accorde un sursis aux particuliers au cours de leur première année de DMM. Si vous avez atteint l'âge de 70 ans et demi en 2013, vous avez, jusqu'au 1 er avril 2014, au lieu du délai du 31 décembre 2014, pour répartir le montant de la DMR 2013 à partir de votre compte de retraite. La date du 1er avril de l'année suivant celle de l'âge où vous atteignez l'âge de 70, 5 ans est appelée la date de début requise (RBD). Si votre solde se trouve dans un régime qualifié, 403 (b) ou 457 (b), votre employeur peut vous permettre de différer le début de votre DMA jusqu'à la fin de votre retraite, même si cela se produit après 70 ans. Vérifiez auprès de votre employeur ou de votre administrateur de régime les règles applicables au régime.

Calcul de votre RMD
Calculer le montant de la DAM de l'année en cours pour votre compte de retraite est relativement facile. Tout ce dont vous avez besoin est la valeur de votre compte de retraite pour la fin d’année précédente (votre juste valeur marchande en fin d’année) et votre période de distribution, que vous pouvez obtenir à partir des tables d’espérance de vie émises par l’IRS. Votre JVM de fin d'année précédente est divisée par votre période de distribution pour obtenir votre montant en RMD pour l'année. Pour vos IRA, votre dépositaire est tenu de calculer et de vous informer du montant, soit de manière proactive, soit sur votre demande, à condition qu’il dispose de votre IRA au 31 décembre de l’année précédente. Pour les régimes qualifiés, votre administrateur de régime devrait fournir le calcul et faciliter la distribution.

Attention : Demandez à votre professionnel de la finance de vérifier la juste valeur marchande de votre IRA à la fin de l’exercice, dans la mesure où il existe des circonstances dans lesquelles il peut être nécessaire de le recalculer.

Déterminer votre période de distribution
L'IRS fournit trois tables d'espérance de vie (annexe C): (1) espérance de vie avec un célibataire (tableau l), (2) espérance de vie commune et la dernière survie (tableau ll) et (3) durée de vie uniforme (tableau III). Le tableau 1 est utilisé uniquement par les bénéficiaires, et le tableau II est utilisé par un titulaire de compte de retraite qui a désigné un conjoint âgé de plus de 10 ans de son junior comme unique principal bénéficiaire du compte. Dans tous les autres cas, y compris ceux dans lesquels il n'y a aucun bénéficiaire désigné ou un bénéficiaire non-personne, tel qu'un organisme de bienfaisance, le tableau III est utilisé pour déterminer la période de distribution.

Pour déterminer votre période de distribution applicable, utilisez votre âge et celui de votre bénéficiaire, le cas échéant, pour l'année du calcul. Par exemple, si vous êtes né en 1942, votre âge pour 2013 est de 71 ans. À moins que votre conjoint unique ne soit le bénéficiaire de votre IRA et qu'il ait plus de 10 ans votre junior, votre période de distribution pour 2013 est de 26, 5 ans. Ceci est déterminé comme suit: localisez votre âge sur le tableau III et le chiffre correspondant à droite de votre âge est votre période de distribution.

Sinon, supposons que votre seul principal bénéficiaire soit votre conjoint âgé de 50 ans. Votre période de distribution est alors déterminée comme suit: localisez l’âge de votre conjoint sur la barre horizontale supérieure du tableau II (Annexe C), puis localisez votre âge sur la première barre verticale. Votre période de distribution correspond au moment où les deux âges se rencontrent à angle droit dans le graphique. Dans cet exemple, il s'agit de 35.0. (Pour en savoir plus, consultez Espérance de vie: c'est plus qu'un chiffre .)

Que se passe-t-il si vous manquez votre échéance RMD
Si le montant de la DAM n'est pas distribué à la date limite, l'IRS établit une taxe d'accise de 50% sur le montant non retiré. C'est ce que l'on appelle une pénalité d'accumulation excessive. Si vous ne retirez qu'une partie du montant de la DAM, la pénalité est appliquée au solde. Par exemple, supposons que le montant de votre DMA calculé pour l'année soit de 10 000 $ et que vous ayez retiré 5 000 $. Une taxe d'accise de 5 000 $ vous sera facturée. (Obtenez des conseils sur la façon d'éviter la taxe d'accise sur les conseils en matière de réduction d' impôt pour les titulaires d'IRA .)

Tout n'est pas perdu ... Peut-être
Si vous vous trouvez dans la situation regrettable de devoir payer cette taxe d'accise en raison d'une erreur, vous pouvez demander une renonciation de l'IRS. En règle générale, pour examiner la renonciation, l'IRS exige que vous soumettiez une lettre d'explication demandant une renonciation avec votre déclaration de revenus. La taxe d'accise est indiquée sur le formulaire IRS 5329, qui peut être obtenu à l'adresse www.irs.gov. Vous aurez peut-être besoin de l'aide d'un consultant en planification de retraite ou d'un professionnel de l'impôt pour demander la renonciation.

Comptes de retraite multiples

1. IRA
   L'IRS autorise les personnes ayant plusieurs IRA à totaliser le RMD pour tous les IRA et à distribuer le total à partir de n'importe lequel. Par prudence, ces montants doivent être calculés séparément pour chaque IRA, des règles différentes pouvant s’appliquer à chacun. Par exemple, si vous avez deux IRA, l’un avec votre conjoint âgé de plus de 10 ans comme premier bénéficiaire et l’autre avec votre fille comme premier bénéficiaire, des tables différentes seront utilisées pour calculer la DMR pour chaque IRA.
2. Plans qualifiés
   Si vous possédez des actifs dans le cadre de plusieurs plans qualifiés, les montants RMD de chaque plan doivent être répartis à partir de chaque plan. Contrairement aux distributions provenant de plusieurs IRA, ces montants ne peuvent être combinés.
3. 403 (b) s
   Semblables aux RMD des IRA, les RMD de plusieurs comptes 403 (b) doivent être calculés séparément, mais peuvent être combinés et retirés d’un compte 403 (b).
4. Roth IRA
   Pour les Roth IRA, les règles de RMD ne s'appliquent pas au propriétaire Roth IRA. Un ensemble différent de règles de RMD s’applique aux bénéficiaires Roth et Traditional IRA. (Celles-ci sont décrites dans Actifs des régimes de retraite hérités - Première partie et Deuxième partie .)

Conclusion
Pour vous assurer que les montants de vos DMA sont correctement calculés et que vous respectez les règles générales, assurez-vous de consulter un professionnel de la retraite ou de votre fiscalité compétent ou votre institution financière. En prenant des mesures de précaution, vous éviterez les pénalités associées. Aussi, évitez d’attendre jusqu’à la dernière minute pour demander votre MDM car vous risqueriez de perdre le délai dans lequel le montant doit être retiré pour éviter les pénalités.

Pour continuer à lire sur ce sujet, voir Eviter les pièges RMD .