Êtes-vous maintenant à l'abri de l'impôt minimum de remplacement?

Saviez-vous que vous êtes censé calculer votre impôt sur le revenu de deux manières différentes? Premièrement, vous déterminez votre obligation fiscale dans le système fiscal normal, ce qui tient compte du traitement préférentiel de certains revenus et permet des crédits d’impôt pour certains types de dépenses. Ensuite, vous calculez vos impôts en utilisant les règles de l'impôt minimum de remplacement (AMT), qui élimine certaines déductions et crédits d'impôt. Si le TMA est supérieur, vous serez soumis à des taxes en plus de votre impôt sur le revenu habituel. Lisez la suite pour en savoir plus sur la réduction de votre TMA. (Pour en savoir plus sur les taxes, consultez la rubrique Conseils fiscaux pour l'investisseur individuel .)

Tutoriel : Guide de l'impôt sur le revenu des particuliers

Qu'est-ce que l'AMT?

L’impôt minimum de remplacement, ou AMT, a été institué à la fin des années 1960 pour veiller à ce que les particuliers à revenu élevé paient au moins un montant minimum d’impôt fédéral sur le revenu. L'AMT est comme un impôt fictif car il a ses propres règles en matière de déductions, ses propres exemptions et ses propres taux d'imposition de 26% et 28%. L’AMT n’est payé que s’il en résulte un impôt supérieur à l’impôt sur le revenu calculé normalement (avant tout crédit d’impôt).

Devez-vous vous inquiéter de l'AMT?

Vos chances de payer cette augmentation de taxe si vous:

• Avoir une grande famille. Les exemptions personnelles ne sont pas déductibles aux fins de l’AMT.
• Vivez dans une région où les taxes foncières sont élevées et / ou les impôts locaux et nationaux élevés. Les impôts personnels détaillés ne sont pas déductibles dans le calcul de votre revenu aux fins de l'AMT.
• Demandez des déductions détaillées importantes et variées, y compris des dépenses de placement ou des dépenses d’entreprise non remboursées. Diverses déductions détaillées ne sont pas déductibles aux fins de l’AMT.
• Exercer et détenir des options d’achat d’actions incitatives (ISO). Bien que l'exercice des ISO n'ait pas d'incidence aux fins de l'impôt normal, l'écart entre le prix d'achat et le prix de la subvention est inclus dans le revenu aux fins de l'AMT.
• Détenir des obligations d'activités privées. Bien que les intérêts sur ces obligations (autres que les obligations émises en 2009 et 2010) soient exemptés de l'impôt sur le revenu, ils sont pris en compte aux fins de l'AMT.

Souhaitez-vous devoir l'AMT?

Il n'y a aucun moyen de savoir si vous devez à l'AMT en devinant, car de nombreux facteurs entrent en jeu. Ceux-ci incluent les types de revenus et de dépenses que vous avez et votre statut de classement. Si votre facture d'impôt ordinaire vous place dans une tranche d'imposition supérieure à 28% (les tranches d'imposition supérieures sont 33%, 35% et 36, 9%), vous ne devrez pas payer l'AMT car vous payez déjà plus d'impôts normaux. Mais ne supposez pas que, parce que vous tombez dans une tranche d'imposition inférieure aux taux d'imposition de l'AMT de 26% et 28% (10%, 15% et 25%), vous êtes exempté de l'AMT. Les ajustements apportés à votre revenu aux fins de l’impôt ordinaire peuvent augmenter votre exposition aux TFP. Ceux qui se situent dans la tranche d'imposition de 28% aux fins de l'impôt normal doivent également vérifier si leurs calculs AMT génèrent une facture fiscale globale plus élevée que celle prévue par les règles fiscales habituelles.

Montants d'exemption pour l'AMT

Pour 2015, vous pouvez réduire votre revenu aux fins de l'AMT (techniquement appelé revenu minimum imposable alternatif, ou AMTI) d'un montant d'exonération. Cela peut réduire ou éliminer votre exposition aux AMT. Comme pour de nombreuses règles fiscales, le montant de l'exonération dépend de votre statut fiscal. Les montants d'exonération pour 2015 sont les suivants:

• Célibataire: 53 600 $
• Marié marié ou veuve admissible: 83 400 $
• Chef de ménage: 53 600 $
• Mariage marié séparément: 41 700 $

Remarque: Une exemption spéciale s'applique à un enfant soumis à la «taxe pour enfants» sur le revenu non gagné. Pour 2015, l'exemption correspond à la somme du revenu gagné de l'enfant plus 7 400 $; ce montant ne peut pas dépasser l'exemption qui s'appliquerait autrement (par exemple, 53 600 $ pour une personne seule, y compris un enfant).

Le montant de l'exemption commence à disparaître lorsque l'AMTI dépasse 2015:

• Simple: 119 200 $
• Marié marié ou veuve admissible: 158 900 $
• Chef de ménage: 119 200 $
• Mariage marié séparément: 79 450 $

Remplir le formulaire 6251

Pour déterminer si vous êtes assujetti à l’AMT, vous devez remplir le formulaire 6251. Essayez également le Assistant AMT outil , qui vous aidera à déterminer si vous devez commencer par produire le formulaire 6251.

Comment réduire l'AMT

Une bonne stratégie pour minimiser votre passif AMT consiste à maintenir votre revenu brut ajusté (AGI) aussi bas que possible. Quelques options:

• Participez à un plan 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) ou SIMPLE IRA en effectuant le maximum des contributions de report de salaire. Les travailleurs indépendants peuvent également verser des contributions déductibles d’impôt à 401 (k) s ou à d’autres types de régimes de retraite éligibles pour réduire leur IG.
• Faites des contributions avant impôt à des comptes de dépenses flexibles. Il existe des ASF pour la couverture santé et l'assistance aux personnes à charge.
• Utilisez les plans de la cafétéria parrainés par l’employeur pour payer d’autres dépenses, telles que l’assurance vie, avant impôts et réduisez votre rémunération imposable en conséquence.
• Repositionnez les placements qui se trouvent dans votre portefeuille de placements imposable. Par exemple, envisagez de passer à des fonds communs de placement efficaces sur le plan fiscal et à des obligations ou des fonds d’obligations exonérés d’impôt afin de réduire votre AGI.
• Regardez le calendrier de certains paiements. Par exemple, bien que le pré-paiement d’impôts fonciers ou d’impôts sur les successions et les impôts locaux sur le revenu puisse réduire l’impôt normal, il peut en coûter si il est assujetti à l’AMT. Donc, ne payez pas votre facture immobilière 2016 en 2015 afin d’obtenir une petite remise si vous payez plus tôt si cela déclenche ou augmente le passif AMT pour 2015.
• Prendre des crédits d'impôt. Vous pouvez compenser toute obligation de l'AMT par des crédits d'impôt personnels non remboursables, tels que le crédit pour soins des personnes à charge et le crédit pour impôt étranger. Vous pouvez également avoir droit à un crédit d’impôt minimum si vous avez déjà payé l’AMT au cours des années précédentes.

Le résultat final

Calculer votre TMA, ou même déterminer si vous y êtes réellement soumis, est compliqué. Cet article est juste une introduction au sujet et ne peut pas vous donner une compréhension complète de l'AMT et de la façon dont il peut affecter vos impôts. À moins que vous soyez un expert en préparation d’impôts et que vous compreniez parfaitement le fonctionnement de l’AMT, il peut être souhaitable que votre déclaration de revenus soit préparée, ou au moins révisée, par un expert en fiscalité, qui saura déterminer si vous devez le AMT, sont éligibles à des exemptions et peuvent prétendre à des crédits AMT pour n’importe quelle année, y compris les années précédentes.