État de rapprochement bancaire

Qu'est-ce qu'un état de rapprochement bancaire?

Un état de rapprochement bancaire est un résumé de l'activité bancaire et commerciale conciliant le compte bancaire d'une entité avec ses registres financiers. Le relevé indique les dépôts, retraits et autres activités affectant un compte bancaire pour une période donnée. Un état de rapprochement bancaire est un outil de contrôle interne financier utile pour contrecarrer la fraude.

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État de rapprochement bancaire

Comprendre l'état de rapprochement bancaire

Les états de rapprochement bancaire garantissent que les paiements ont été traités et que les encaissements ont été déposés dans la banque. L'état de rapprochement permet d'identifier les différences entre le solde bancaire et le solde comptable, afin de traiter les ajustements ou corrections nécessaires. Un comptable traite généralement les états de rapprochement une fois par mois.

Points clés à retenir

• Un état de rapprochement bancaire résume l'activité bancaire et commerciale, en rapprochant le compte bancaire d'une entité avec ses états financiers.
• Les états de rapprochement bancaire confirment que les paiements ont été traités et que les encaissements ont été déposés dans un compte bancaire.
• Tous les frais facturés sur un compte par une banque doivent être comptabilisés dans un état de rapprochement.
• Après tous les ajustements, le solde d'un relevé de rapprochement bancaire doit être égal au solde final du compte bancaire.

Informations requises pour créer un état de rapprochement bancaire

Pour compléter un état de rapprochement bancaire, vous devez utiliser les états du mois actuel et précédent, y compris le solde de clôture du compte. Le comptable prépare généralement le relevé de rapprochement bancaire en utilisant toutes les transactions effectuées le jour précédent, car les transactions peuvent encore se produire à la date réelle du relevé.

Tous les dépôts et les retraits enregistrés sur un compte doivent être utilisés pour préparer un état de rapprochement.

Relevé de rapprochement bancaire: Solde correcteur par banque

Le comptable ajuste le solde final du relevé bancaire en fonction des chèques ou des retraits en cours. Il s’agit de transactions dans lesquelles le paiement est en cours mais l’argent n’a pas encore été accepté par le destinataire. Un exemple: un chèque posté le 30 octobre. Lors de la préparation du relevé de rapprochement bancaire du 31 octobre, il est peu probable que le chèque envoyé la veille ait été encaissé. Le comptable déduit donc le montant du solde de la banque. Des paiements peuvent également être collectés qui n'ont pas encore été traités par la banque, ce qui nécessite un ajustement positif.

Relevé bancaire rapprochement: solde de correction par livre

Le solde du compte de trésorerie dans les registres financiers d'une entité peut également nécessiter un ajustement. Par exemple, une banque peut facturer des frais pour l'ouverture du compte. La banque retire et traite généralement les frais automatiquement à partir du compte bancaire. Par conséquent, lors de la préparation d'un état de rapprochement bancaire, tous les frais prélevés sur le compte doivent être comptabilisés en préparant une écriture de journal.

Un autre élément qui nécessite un ajustement est l'intérêt gagné. Les intérêts sont automatiquement déposés dans un compte bancaire après un certain temps. Ainsi, le comptable peut avoir besoin de préparer une écriture qui augmente les liquidités actuellement affichées dans les enregistrements financiers. Une fois tous les ajustements apportés aux livres, le solde doit être égal au solde final du compte bancaire. Si les chiffres sont égaux, un état de rapprochement bancaire réussi a été préparé.

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