Bénéficiaire de confiance
Un bénéficiaire de confiance est l'individu ou le groupe d'individus pour lequel une confiance est créée. Le créateur ou concédant de la fiducie désigne les bénéficiaires et un fiduciaire, qui a l'obligation de fiduciaire de gérer les actifs de la fiducie dans le meilleur intérêt des bénéficiaires, comme indiqué dans le contrat de fiducie.
Outre le transfert de patrimoine à des bénéficiaires tels que les enfants, les particuliers créent également des fiducies afin de garantir certaines protections fiscales en matière de donation et de succession.
Comment fonctionne un bénéficiaire de confiance
Les bénéficiaires de confiance appartiennent généralement à deux catégories.
Un type de bénéficiaire a finalement le droit de s'approprier et de contrôler le capital de la fiducie et le revenu qu'il génère, comme indiqué dans la convention de fiducie. Par exemple, un parent peut établir une fiducie pour un enfant en donnant au bénéficiaire le contrôle de ses avoirs lorsque l’enfant a atteint l’âge de maturité ou lors du décès. Cet arrangement est commun aux fiducies révocables, qui distribuent les actifs aux bénéficiaires au décès du concédant. L’identité des bénéficiaires appartient au mandant, qui peut en changer ou mettre fin à la fiducie de son vivant.
Les bénéficiaires d'une fiducie irrévocable ne peuvent généralement pas être changés et les conditions de confiance ne peuvent généralement pas être modifiées sans la permission des bénéficiaires. Toutefois, le constituant décide toujours de la manière dont le capital et les revenus de la fiducie peuvent être distribués aux bénéficiaires. Par exemple, une personne peut créer un compte en fidéicommis pour financer les dépenses d'éducation d'un enfant. Le mandant peut nommer le fiduciaire pour qu'il distribue les fonds nécessaires à la réalisation de cet objectif sans donner à l'enfant le contrôle total sur la manière dont le revenu en fiducie est dépensé.
Points clés à retenir
- La personne qui crée une fiducie détermine également le bénéficiaire de la fiducie et nomme un fiduciaire pour gérer la fiducie dans le meilleur intérêt du bénéficiaire.
- Les fiducies sont souvent établies pour transférer des richesses aux enfants, mais elles peuvent également servir à se protéger contre les droits de succession et les donations.
- Les bénéficiaires ont des droits en fonction du type de confiance et des lois de l'État.
Droits des bénéficiaires de la fiducie
La loi de l’État régit en définitive les droits des bénéficiaires vis-à-vis de différentes fiducies, mais ils ont généralement le pouvoir général de surveiller les activités du fiduciaire et de la fiducie. En règle générale, les fiduciaires envoient aux bénéficiaires des rapports de fiducie indiquant les gains, les pertes et les charges de l'actif de fiducie, tels que les frais de commission versés. Si un fiduciaire n'envoie pas au moins un rapport annuel, les bénéficiaires peuvent toutefois demander au tribunal de rendre compte des investissements en fiducie.
Si les bénéficiaires soupçonnent que le fiduciaire a manqué à son obligation fiduciaire de gérer avec prudence les actifs de la fiducie avec toute la diligence requise, ils peuvent engager une action en justice pour le remplacer ou le poursuivre en justice. Ces actions sont généralement traitées en déposant une requête auprès du tribunal des successions local. Dans certains cas, le fiduciaire peut être tenu responsable de la perte du capital de la fiducie et du revenu non réalisé en raison d'une faute. Ces violations peuvent inclure la corruption, des décisions d'investissement extrêmement mauvaises et des profits réalisés aux dépens de la confiance.
Si tous les bénéficiaires sont des "adultes de santé" et acceptent de mettre fin à un trust, ils peuvent engager une action en justice pour le faire. Dans la plupart des cas, le tribunal devrait statuer que les objectifs du mandant en matière de création de la fiducie ont été atteints ou qu’ils ne peuvent raisonnablement être atteints avant que la fiducie puisse être résiliée.
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