Avantages des régimes de rémunération différée

Un plan de rémunération différée retient une partie du salaire d'un employé jusqu'à une date donnée, généralement la retraite. La somme forfaitaire due à un employé dans ce type de régime est payée à cette date. Les régimes de retraite différés et les options d’achat d’actions des employés sont des exemples de régimes de rémunération différée.

Points clés à retenir

• Les plans de rémunération différée qualifiés comportent une pénalité de 10% sur les retraits effectués avant l'âge de 59 ans et demi.
• La plupart des régimes de rémunération différée permettent des distributions de préretraite pour certains événements de la vie, tels que l'achat d'une maison.
• Les régimes de rémunération différée peuvent augmenter et diminuer en valeur, alors surveillez-les attentivement.

Régimes de rémunération différée qualifiés ou non qualifiés

Il est important de connaître la différence entre ces deux types de régimes.

Un plan de rémunération différée qualifié est conforme à la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) et comprend des plans 401 (k) et 403 (b). Ils doivent être non discriminatoires, ouverts à tout employé de la société et bénéficier à tous de la même manière, et respecter des limites de contribution. Ils sont également plus sécurisés, étant détenus dans un compte en fidéicommis.

Un plan de rémunération non qualifié est un accord écrit entre un employeur et un employé dans lequel une partie de la rémunération de l'employé est retenue par la société, investie puis donnée à l'employé à un moment ultérieur. Les régimes non qualifiés ne comportent pas de limite de cotisation et peuvent être ciblés uniquement sur certains employés, tels que les cadres supérieurs. L'employeur peut conserver les fonds reportés dans les fonds de l'entreprise, ce qui signifie que les fonds sont en jeu en cas de faillite.

Les avantages d'un plan de rémunération différée, qu'ils soient qualifiés ou non, incluent des économies d'impôt, la réalisation de gains en capital et des distributions de préretraite.

Avantages fiscaux

Un plan de rémunération différée réduit le revenu dans l'année au cours de laquelle une personne verse de l'argent dans le plan et permet à cet argent de croître sans impôt annuel sur les revenus investis. Dans le cas d’un 401 (k), le plan de rémunération différé le plus courant, les cotisations sont déduites du salaire de l’employé avant impôt et sont limitées à une contribution annuelle maximale avant impôt de 19 000 USD à compter de 2019 (plus 6 000 USD supplémentaires). contributions de rattrapage pour les personnes âgées de 50 ans et plus).

Ces régimes différés n'exigent le paiement de l'impôt que lorsque le participant reçoit réellement l'argent. Bien que des taxes doivent être payées sur les fonds retirés, ces régimes offrent l'avantage du report d'impôt, ce qui signifie que les retraits sont effectués pendant une période où les participants sont susceptibles de se situer dans une tranche d'imposition sur le revenu comparativement inférieure.

Cela signifie également que, dans le cas d’un 401 (k), les participants peuvent retirer des fonds sans pénalité après l’âge de 59 ans, bien qu’il existe une échappatoire connue sous le nom de règle de l’IRS de 55 qui autorise toute personne âgée de 55 à 59 ans. retirer des fonds sans pénalité s'ils ont quitté leur emploi, ont été licenciés ou licenciés. L’échappatoire ne s’applique qu’au 401 (k) que vous avez avec la société dont vous vous séparez.

Les régimes de rémunération différée réduisent également le fardeau fiscal des employés pour l’année en cours. Lorsqu'une personne cotise à un régime de rémunération différée, le montant versé au cours de l'année réduit le revenu imposable de cette année, réduisant ainsi le total des impôts payés. Ensuite, lorsque les fonds sont retirés, les économies sont réalisées grâce à la différence entre la tranche d'imposition de la retraite et la tranche d'imposition de l'année où l'argent a été gagné.

Les gains en capital

La rémunération différée, lorsqu'elle est proposée sous la forme d'un compte de placement ou d'une option d'achat d'actions, peut potentiellement augmenter les gains en capital au fil du temps. Plutôt que de simplement recevoir le montant initialement différé, un régime 401 (k) et d’autres régimes de rémunération différée peuvent prendre de la valeur avant la retraite. Par ailleurs, les régimes de rémunération différée peuvent également perdre de la valeur et doivent être surveillés de près.

Bien que les investissements ne soient pas gérés activement par les participants, les utilisateurs contrôlent la manière dont leurs comptes de rémunération différée sont investis, en choisissant parmi les options présélectionnées par un employeur. Un plan type comprend un large éventail d'options, allant de fonds de valeurs stables plus conservateurs et de certificats de dépôt à des fonds d'obligations et d'actions plus agressifs. Il est possible de créer un portefeuille diversifié à partir de divers fonds, de sélectionner un fonds simple à date cible ou à risque cible ou de faire appel à des conseils de placement spécifiques.

Distributions avant la retraite

Certains régimes de rémunération différée permettent aux participants de planifier des distributions en fonction d'une date spécifique, également appelée retrait en service. Cette flexibilité accrue est l’un des avantages les plus importants d’un plan de rémunération différée. Il offre un moyen avantageux, sur le plan fiscal, d'épargner pour les études d'un enfant, une nouvelle maison ou tout autre objectif à long terme.

Il est possible de retirer rapidement des fonds de la plupart des régimes de rémunération différée pour des événements particuliers de la vie, tels que l’achat d’une nouvelle maison. Les retraits d'un plan qualifié peuvent ne pas être sujets à des pénalités de retrait anticipé, selon les règles du plan et de l'IRS. Des impôts sur les bénéfices devront toutefois être prélevés sur les retraits des régimes de rémunération différée.

Les distributions en service peuvent également aider les personnes à atténuer partiellement le risque de non-respect des obligations des entreprises. Certains régimes de rémunération différée sont entièrement gérés par les employeurs ou comportent d'importantes allocations d'actions de la société. Si les personnes ne sont pas à l'aise de laisser une rémunération différée entre les mains de leur employeur, les distributions de préretraite leur permettent de protéger leur argent en le retirant du régime, en le payant de l'impôt et en l'investissant ailleurs.

Notez que l'argent provenant d'un régime non admissible ne peut pas être transféré dans un IRA ou un autre moyen d'épargne-retraite à avantage fiscal. l'argent d'un plan qualifié peut. Vérifiez les règles qui s'appliquent à vous à la fois avec les administrateurs de votre régime et avec un conseiller fiscal avant d'effectuer des retraits en service.