Année civile
Une année civile est une période d'un an qui commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre, sur la base du calendrier grégorien couramment utilisé.
Aux fins de l’imposition des particuliers et des sociétés, l’année civile coïncide généralement avec l’année fiscale et comprend donc généralement toute l’information financière de l’année utilisée pour calculer l’impôt sur le revenu à payer.
Comprendre l'année civile
L'année civile est également appelée année civile et contient 365 jours ou 366 pour une année bissextile. Il est divisé en mois, semaines et jours. Le calendrier grégorien est la norme internationale. Il est utilisé dans la plupart des régions du monde pour organiser des manifestations religieuses, sociales, commerciales, personnelles et administratives.
Les calendriers sont utiles aux particuliers et aux entreprises pour gérer leurs calendriers, planifier des événements et des activités et marquer des occasions spéciales à l'avenir. Ceci est particulièrement utile lorsque quelqu'un a de nombreux engagements et ne peut pas compter uniquement sur la mémoire pour garder les choses organisées. L'avènement de la technologie a rendu la planification encore plus facile, car les calendriers sont maintenant facilement accessibles via des ordinateurs, des smartphones et d'autres appareils personnels.
Certaines parties du monde utilisent la norme ainsi que des calendriers religieux. Par exemple, le calendrier grégorien a été adopté en Inde comme norme nationale lorsque les Britanniques ont colonisé le pays. Bien que la majeure partie de l'Inde urbaine continue de l'utiliser aujourd'hui, les hindous fervents des régions rurales du pays peuvent continuer à utiliser un calendrier religieux régional différent, où les dates de début et de fin d'année diffèrent.
Une année civile pour les particuliers et de nombreuses sociétés est utilisée comme année fiscale ou comme la période d’un an sur laquelle leurs impôts payables sont calculés. Certaines entreprises choisissent de déclarer leurs impôts en fonction d'un exercice. Dans la plupart des cas, cette période commence le 1 er avril et se termine le 31 mars. Elle est davantage conforme aux tendances saisonnières ou aux autres problèmes de comptabilité applicables à leurs activités.
De nombreuses entreprises utilisent l’exercice comme la période pour laquelle elles calculent leurs impôts à payer.
Année civile et année fiscale
Une année civile est toujours comprise entre le 1er janvier et le 31 décembre. Un exercice, par contre, peut commencer et se terminer à n’importe quel moment de l’année, à condition qu’il comprenne douze mois complets. Une entreprise qui commence son exercice le 1 er janvier et se termine le 31 décembre fonctionne par année civile. L'année civile est l'année fiscale la plus courante dans le monde des affaires.
Les grandes entreprises, notamment Alphabet, Amazon et Facebook, la société mère de Google, utilisent l'année civile comme exercice. D'autres entreprises choisissent de maintenir un exercice financier. Walmart et Target, par exemple, ont des exercices fiscaux qui ne coïncident pas avec l'année civile.
Points clés à retenir
- Une année civile est la période d'un an comprise entre le 1er janvier et le 31 décembre, basée sur le calendrier grégorien.
- L'année civile coïncide généralement avec l'année fiscale pour l'imposition des particuliers et des sociétés.
- De nombreuses entreprises utilisent l'année civile comme année fiscale, tandis que d'autres choisissent une date de début et de fin différente de celle de leur période civile de 12 mois.
Passage d'un calendrier à un exercice financier
Les personnes qui utilisent l’année civile doivent continuer à le faire même si elles commencent à exploiter une entreprise, si elles sont une entreprise à propriétaire unique ou deviennent des actionnaires de la société S. Vous devez d’abord obtenir l’approbation de l’IRS en remplissant le formulaire 1128 si vous souhaitez passer de l’année civile à l’année fiscale à votre déclaration fiscale.
En règle générale, les personnes qui suivent l'année civile pour les déclarations de revenus comprennent toute personne qui n'a pas de période comptable annuelle, n'a pas de livres ou registres et dont l'année d'imposition en cours n'est pas considérée comme un exercice.
Avantages et inconvénients d'une année civile
Peut-être que le plus grand avantage d'utiliser l'année civile est la simplicité. Pour les entreprises individuelles et les petites entreprises, la déclaration fiscale est souvent plus facile lorsque l'année d'imposition de l'entreprise correspond à celle du propriétaire de l'entreprise. En outre, bien que chaque propriétaire unique ou entreprise puisse adopter l'année civile comme exercice, l'Internal Revenue Service (IRS) impose des exigences spécifiques aux entreprises souhaitant utiliser un autre exercice.
L'une de ces exigences concerne le moment où les déclarations de taxe sont dues. L'IRS exige que les entreprises déposent leurs impôts le 15e jour du troisième mois suivant la fin de leur exercice. Donc, si l’exercice financier d’une entreprise se termine le 30 juin, l’entreprise doit déposer ses impôts avant le 15 septembre.
Dans certains secteurs, il est logique d’utiliser un exercice différent. Par exemple, les entreprises saisonnières qui génèrent la majorité de leurs revenus au cours d'une certaine période de l'année choisissent souvent un exercice qui correspond le mieux aux revenus. Les détaillants tels que Walmart et Target utilisent un exercice se terminant le 31 janvier plutôt que le 31 décembre, car décembre est leur mois le plus achalandé. Ils préfèrent attendre la fin des vacances pour clôturer leurs comptes de fin d'année.
Les entreprises qui sollicitent des investissements - qu’elles proviennent de plateformes de capital-risque ou de financement participatif - peuvent trouver avantageux d’utiliser un exercice. Par exemple, si une entreprise reçoit un investissement important en novembre ou en décembre, mais ne commence à engager des dépenses importantes qu'en février ou en mars, le recours à une année civile peut entraîner un fardeau fiscal excessif.
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