Trésorerie et équivalents de trésorerie (CCE)
La trésorerie et les équivalents de trésorerie désignent le poste du bilan qui présente la valeur des actifs d’une entreprise qui sont des espèces ou qui peuvent être convertis immédiatement en espèces. Les équivalents de trésorerie comprennent les comptes bancaires et les titres négociables, qui sont des titres de créance dont l’échéance est inférieure à 90 jours. Cependant, souvent, les équivalents de trésorerie ne comprennent pas les actions ni les actions, car leur valeur peut fluctuer.
Les exemples d’équivalents de trésorerie incluent les billets de trésorerie, les bons du Trésor et les obligations d’État à court terme dont l’échéance est inférieure ou égale à trois mois. Les valeurs mobilières de placement et les avoirs sur le marché monétaire sont considérés comme des équivalents de trésorerie car ils sont liquides et ne sont pas soumis à des fluctuations de valeur importantes.
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Comprendre la trésorerie et les équivalents de trésorerie (CCE)
La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont un groupe d’actifs appartenant à une société. Par souci de simplicité, la valeur totale des fonds en caisse comprend des éléments de nature similaire à celle des fonds. Si une entreprise a des liquidités ou des quasi-liquidités, la somme de ces actifs est toujours indiquée sur la première ligne du bilan. En effet, la trésorerie et les équivalents de trésorerie sont des actifs courants, c’est-à-dire les actifs les plus liquides à court terme.
Les entreprises disposant d’une trésorerie et d’équivalents de trésorerie sains peuvent avoir une influence positive sur leur capacité à honorer leurs dettes financières à court terme.
Points clés à retenir
- La trésorerie et les équivalents de trésorerie désignent le poste du bilan qui présente la valeur des actifs d’une entreprise qui sont des espèces ou qui peuvent être convertis immédiatement en espèces.
- Les équivalents de trésorerie comprennent les comptes bancaires et les valeurs mobilières telles que le papier commercial et les obligations d’État à court terme.
- Les équivalents de trésorerie doivent avoir une échéance inférieure ou égale à trois mois.
Types de trésorerie et équivalents de trésorerie
La trésorerie et les équivalents de trésorerie aident les entreprises à gérer leurs besoins en fonds de roulement, car ces actifs liquides sont utilisés pour payer les passifs courants, qui sont des dettes à court terme et des factures.
En espèces
L'argent comptant est de l'argent sous forme de devise, qui comprend tous les billets, pièces de monnaie et billets de banque. Un dépôt à vue est un type de compte sur lequel des fonds peuvent être retirés à tout moment sans notification préalable à l'institution. Des exemples de comptes de dépôt à vue comprennent les comptes chèques et les comptes d’épargne. Tous les soldes des comptes à vue à la date des états financiers sont inclus dans les totaux de trésorerie.
Monnaie étrangère
Les entreprises détenant plusieurs devises peuvent être exposées au risque de change. Les devises en provenance de pays étrangers doivent être converties dans la monnaie de reporting à des fins de reporting financier. La conversion devrait fournir des résultats comparables à ceux qui auraient été obtenus si l’entreprise avait achevé ses activités dans une seule devise. Les pertes de conversion résultant de la dévaluation des devises ne sont pas comptabilisées avec la trésorerie et les équivalents de trésorerie. Ces pertes sont comptabilisées dans le compte de reporting financier appelé "cumul des autres éléments du résultat global".
Équivalents de trésorerie
Les équivalents de trésorerie sont des investissements qui peuvent facilement être convertis en espèces. L'investissement doit être à court terme, généralement avec une durée maximale de trois mois ou moins. Si un investissement arrive à échéance dans plus de trois mois, il doit être classé dans le compte nommé "autres investissements". Les équivalents de trésorerie doivent être très liquides et faciles à vendre sur le marché. Les acheteurs de ces investissements doivent être facilement accessibles.
Les montants en équivalents de trésorerie doivent être connus. Par conséquent, tous les équivalents en espèces doivent avoir un prix de marché connu et ne doivent pas être soumis aux fluctuations de prix. Il ne faut pas s'attendre à ce que la valeur des équivalents de trésorerie change de manière significative avant le rachat ou l'échéance.
Les certificats de dépôt peuvent être considérés comme un équivalent en espèces en fonction de la date d'échéance. Les actions privilégiées de capitaux propres peuvent être considérées comme des espèces si elles sont achetées peu de temps avant la date de rachat et si leur valeur ne devrait pas fluctuer considérablement.
La trésorerie et les équivalents de trésorerie ne comprennent pas
Il existe certaines exceptions aux actifs à court terme et aux actifs courants classés en tant que trésorerie et équivalents de trésorerie.
Garantie de crédit
Des exceptions peuvent exister pour les titres de créance à court terme tels que les bons du Trésor s'ils sont utilisés en garantie d'un emprunt ou d'une marge de crédit en cours. Les bons du Trésor soumis à des restrictions doivent être déclarés séparément. En d'autres termes, il ne peut y avoir aucune restriction sur la conversion des titres cotés en tant que trésorerie et équivalents de trésorerie.
Inventaire
L’inventaire d’une entreprise en stock n’est pas considéré comme un équivalent en espèces car il peut ne pas être facilement converti en espèces. En outre, la valeur des stocks n'est pas garantie, ce qui signifie qu'il n'y a aucune certitude quant au montant qui sera reçu pour la liquidation des stocks.
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