Les transactions IRA peuvent-elles déclencher la règle de lavage-vente?

Si vous vendez des actions à perte, vous devriez pouvoir utiliser cette perte pour compenser les gains réalisés sur vos impôts, n'est-ce pas? Oui, sauf si vous avez violé la règle de la lessive. Cela signifie que si vous avez acheté et vendu le même investissement avec une perte dans une période de 30 jours, la perte ne peut pas être utilisée pour compenser les gains. Cependant, vous êtes autorisé à ajouter la perte au coût des titres que vous avez rachetés, ce qui en augmente la base. Cette question devient plus compliquée si vous avez racheté les titres de votre IRA. Cela augmente-t-il également la base de votre IRA? En 2008, l'IRS a abordé cette question longtemps restée sans réponse.

Qu'est-ce qu'une vente de lavage?
Commençons par définir une vente de lavage. Une vente de lavage a lieu lorsque vous vendez des actions d’une action et que vous rachetez ou achetez le même stock dans les 30 jours (avant ou après) de la vente. Toute perte résultant de la vente de lavage ne peut être utilisée pour compenser les gains sur vos impôts pour l’année. Regardons quelques exemples:

Exemple - vente de lavage

• Vous possédez 100 actions de XYZ sur une base de 2 000 $.
• Vous vendez 100 actions de XYZ le 21 mars à 1 000 $.
• Vous achetez 100 actions de XYZ le 22 mars à 600 $.

Ceci est une vente de lavage et vous ne pouvez pas déduire la perte de 1 000 $. Toutefois, vous pouvez ajouter la perte de 1 000 dollars au nouveau prix d’achat de 600 dollars, créant ainsi une base de 1 600 dollars.

Exemple - Vente sans lavage

• Vous possédez 100 actions de XYZ sur une base de 2 000 $.
• Vous vendez 100 actions de XYZ le 21 mars à 1 000 $.
• Vous achetez 100 actions de XYZ le 2 juin au prix du marché.

Ce n'est pas une vente de lavage, car l'achat n'a pas eu lieu dans les 30 jours de la vente.

Selon la publication 550 de l' IRS, une vente anticipée peut avoir lieu avec d'autres titres tels que des obligations, des fonds communs de placement et des options. Les options sont considérées comme essentiellement identiques aux actions qu’elles reflètent. La vente d’options sur une action que vous possédez peut donc déclencher une vente en attente. Parce qu’un échange de fonds mutuels est techniquement une vente et un achat, si vous échangez contre le même fonds que vous avez déjà vendu dans les 30 jours, c’est aussi une vente rapide.

Pourquoi la règle existe-t-elle?
Les ventes de lavage créent l’illusion d’un changement de portefeuille. En tant que tel, l'IRS applique la règle pour empêcher les investisseurs de réclamer une déduction fiscale sur une perte sur un bien qu'ils possèdent encore. Il arrête également l'ajustement de la base artificielle.

La règle de lavage-vente s'applique-t-elle aux transactions IRA?
En 2008, l'IRS a publié la Revenue Ruling 2008-5, dans laquelle il abordait la question de savoir si les règles de lavage-vente s'appliquent aux IRA. Dans cette décision, l'IRS a expliqué que lorsque des actions sont vendues dans un compte autre que de retraite et que des actions sensiblement identiques sont achetées dans un IRA dans les 30 jours, l'investisseur ne peut pas réclamer de pertes fiscales pour la vente, et la base de l'IRA du particulier n'est pas augmenté.

Exemple - Réclamer des pertes fiscales dans un IRA

Supposons que vous possédiez 100 actions YYY avec une base de 1 000 USD dans votre compte de courtage. Vous vendez les 100 actions de YYY à perte, au prix de 400 USD le 10 octobre. Le 1er novembre, vous achetez 100 actions de YYY dans votre compte IRA à 800 USD. Selon la Revenue Ruling 2008-5, vous ne pouvez pas déduire la perte de 600 USD sur la vente et vous ne pouvez pas augmenter la base des actions achetées dans votre IRA de la différence de 200 USD entre la vente et le rachat.

IRS Revenue Ruling 2008-5 empêche les investisseurs d’utiliser la couverture d’un type de compte à imposition différée, tel qu’un IRA, pour contourner la règle de la lessive. Cela s'applique aux IRA traditionnels et Roth, indépendamment du fait que les IRA soient détenus dans des institutions financières différentes. (Pour une lecture connexe, voir Vendre des titres perdus contre un avantage fiscal .)

Que se passe-t-il si vous enfreignez la règle?
Vous avez peut-être exécuté la vente de lessive pour réduire vos impôts actuels, mais en ne respectant pas la règle, vous n’avez fait que différer les impôts et vous devrez peut-être payer la pénalité de distribution anticipée sur le montant.

Par exemple, supposons que vous soyez prêt à prendre une distribution de votre IRA traditionnel. Vous vendez des stocks précédemment achetés dans une vente de lavage et retirez le produit. Normalement, la partie de la distribution considérée comme faisant partie de votre base n’est pas imposable. Étant donné que votre achat dans la vente de lavage n'a pas augmenté votre base, la valeur totale du produit de ces actions est imposable lorsqu'elle est distribuée à partir de votre IRA. La même règle s'applique aux distributions non qualifiées d'un Roth IRA en ce que la vente de lavage n'augmente pas la base dans le Roth IRA. (Pour en savoir plus, lisez l'article intitulé Éviter les pénalités IRS sur vos actifs IRA .)

Exemple - Vente de lavage IRA

Supposons que vous possédiez 100 actions d’une base de 3 000 dollars. Vous vendez les actions à 1 500 dollars, avec une perte de 1 500 dollars.
Dans les 30 jours, vous achetez 100 actions du même stock pour 1 000 USD (une vente de lavage) dans votre IRA traditionnel.
Base = 0 $.
Vous vendez ces 100 actions pour 2 000 $ et retirez le produit.
Montant imposable = 2 000 $.
Si vous aviez vendu les actions à 800 USD, le montant imposable serait de 800 USD.

Une vérification négative de l'IRS pourrait entraîner des amendes. Par conséquent, si vous estimez avoir enfreint les règles de la vente-lavage, contactez un professionnel de l'impôt, car vous devrez peut-être modifier les déclarations de revenus précédentes. (Pour plus d'informations sur le processus d'audit, voir Survivre à l'audit IRS et éviter un audit .)

Comment éviter de violer la règle
Vous pouvez vous assurer que vous ne violez pas la règle de lavage-vente en suivant quelques règles simples:

• Affichez tous les investissements dans un portefeuille unique, quel que soit le type de compte. Planifiez les transactions liées à l'impôt en fonction de l'ensemble de votre portefeuille. Cela vous aidera à reconnaître quand une vente de lavage peut avoir lieu.
• Vendez des actions à perte plus de 30 jours avant ou après l'achat pour réclamer des avantages fiscaux. Pour maintenir votre stratégie de répartition de l'actif, achetez un stock différent dans la même catégorie (par exemple, un stock de service public différent). Vous voulez vous assurer que les actions ne peuvent pas être catégorisées comme "sensiblement identiques".
• Utilisez un plan ou une méthode d’investissement. Avoir des objectifs de performance pour chaque stratégie d'investissement et de prévoyance vous permet de rester concentré sur la prise de décisions d'investissement bien conçues, par opposition à des transactions arbitraires.
• Investissez dans des placements volatils autres que les IRA et autres comptes à impôt différé. Cela vous permettra de profiter d'avantages fiscaux en modifiant les gains et les pertes imposables. Achetez des investissements qui rapportent des dividendes et des intérêts dans un IRA. Vous pourrez maximiser le report d'impôt du revenu et le réinvestir dans votre fonds de retraite.
• Utilisez la moyenne automatique ou les liquidations automatiques pour les retraits de votre IRA. Ne pas acheter ces mêmes investissements dans d'autres comptes. (Pour en savoir plus sur cette stratégie, voir Pays payant .)
• Ne mettez pas en œuvre des stratégies d'options basées sur les stocks.
• Utilisez le rapprochement des stocks selon la méthode du premier entré, premier sorti pour déterminer si vous risquez d'enfreindre la règle de la lessive.
• Si vous possédez une action qui a fait un plongeon et que vous ne supportez pas la chute, vendez-la. Si c'est un chien, il n'est pas nécessaire de le racheter, peu importe le prix.

Conclusion
La règle de lavage-vente s'applique à tous les comptes de placement que vous possédez ou contrôlez, y compris le compte de votre conjoint. Assurez-vous de garder les lignes de communication ouvertes entre vous et votre conjoint au sujet des transactions dans vos portefeuilles pour cette raison exacte. En cas de doute, consultez un fiscaliste compétent pour vous assurer que les stratégies fiscales les plus appropriées et les plus efficaces sont appliquées à vos placements.