Dépenses en immobilisations par rapport aux dépenses d’exploitation: quelle est la différence?

Les dépenses en immobilisations (CAPEX) et les dépenses d’exploitation (OPEX) représentent deux catégories de dépenses d’entreprise. Cependant, il existe des différences distinctes entre les deux et leurs traitements fiscaux respectifs.

Les dépenses en immobilisations concernent les achats importants qui seront utilisés dans le futur. La durée de vie de ces achats s'étend au-delà de la période comptable dans laquelle ils ont été achetés. Étant donné que ces coûts ne peuvent être recouvrés qu'avec le temps grâce à l'amortissement, les entreprises budgétisent généralement les achats en immobilisations séparément de la préparation d'un budget opérationnel. Ils ont également tendance à inclure un désinvestissement pour la réduction des investissements.

Les dépenses d’exploitation représentent les autres dépenses quotidiennes nécessaires au bon fonctionnement de l’entreprise. Ce sont des coûts à court terme et sont utilisés dans la même période comptable dans laquelle ils ont été achetés.

Dépenses en immobilisations

Les dépenses en capital sont les montants que les entreprises utilisent pour acheter des biens ou des services matériels importants qui seront utilisés pendant plus d'un an. Par exemple, une entreprise peut avoir des dépenses en capital pour augmenter ou améliorer ses immobilisations.

Les immobilisations sont traitées comme des actifs non courants du point de vue comptable, ce qui signifie qu'elles ne seront pas consommées la première année.

Les dépenses en capital pourraient inclure:

• Achats d'installations et d'équipements
• Agrandissement et amélioration du bâtiment
• Achats de matériel, tels que des ordinateurs
• Véhicules pour transporter des marchandises

Le type d’industrie dans lequel une entreprise exerce ses activités détermine en grande partie la nature de ses dépenses en capital. L'actif acheté peut être un nouvel actif ou quelque chose qui améliore la vie productive d'un actif déjà acheté.

Les dépenses en immobilisations sont inscrites à l'actif du bilan dans la rubrique "Immobilisations corporelles". Cependant, elle est également inscrite dans le tableau des flux de trésorerie sous "Activités d'investissement", car il s'agit d'une sortie de trésorerie pour cette période comptable.

Une fois que l'actif est utilisé, il est amorti dans le temps pour en répartir le coût sur sa durée de vie utile. En d’autres termes, chaque année, une partie de l’actif immobilisé est utilisée. L'amortissement représente l'usure de l'actif immobilisé et le montant de l'amortissement de chaque année peut être utilisé comme déduction fiscale. En général, les dépenses en capital sont amorties le plus souvent sur une période de cinq à dix ans, mais peuvent l'être plus de deux décennies dans le cas des biens immobiliers. (Bien entendu, les situations peuvent varier: un conseiller fiscal peut vous indiquer plus précisément comment l’IRS calcule l’amortissement.)

Dépenses en immobilisations (CAPEX)

Frais d'exploitation

Les frais d’exploitation sont les coûts supportés par une entreprise pour gérer ses opérations au quotidien. Les exemples comprennent:

• Location
• Utilitaires
• Salaires et cotisations au régime de retraite
• Toute dépense considérée comme des frais commerciaux, généraux et administratifs dans le compte de résultat
• Recherche & Développement
• Impôts fonciers
• Voyage d'affaires

Les dépenses opérationnelles représentant l'essentiel des coûts courants d'une entreprise, la direction recherche généralement des moyens de réduire les dépenses d'exploitation sans entraîner de baisse critique de la qualité ou de la production. Contrairement aux dépenses en capital, les dépenses d’exploitation sont entièrement déductibles des impôts dans l’année où elles sont effectuées.

Il est important de noter que, parfois, un élément qui serait normalement obtenu par le biais d'une dépense en immobilisations peut avoir son coût imputé aux frais d'exploitation si une entreprise choisit de le louer plutôt que de l'acheter. Cela peut être une option financièrement attrayante si la société a des flux de trésorerie limités et souhaite pouvoir déduire le coût total des articles pour l’année.

Points clés à retenir

• Il existe des différences nettes entre les dépenses en capital et les dépenses d’exploitation et leurs traitements fiscaux respectifs.
• Les dépenses en immobilisations concernent les achats importants qui seront utilisés dans le futur.
• Les dépenses d’exploitation représentent les autres dépenses quotidiennes nécessaires au bon fonctionnement de l’entreprise.