État financier certifié
Un état financier certifié est un document financier, tel qu'un état des résultats, un état des flux de trésorerie ou un bilan qui a été audité et approuvé par un comptable. Une fois qu'un auditeur a examiné les détails d'un état financier conformément aux principes comptables généralement reconnus (GAAP) et s'est assuré que les chiffres sont exacts, il certifie les documents.
Les états financiers certifiés constituent une partie importante des contrôles et bilans des rapports financiers. La certification des états financiers renforce la confiance des analystes dans le fait qu’ils obtiennent de bonnes informations à partir desquelles ils peuvent tirer leurs évaluations.
Points clés à retenir
- Les états financiers certifiés sont des états financiers audités et certifiés par des comptables externes indépendants.
- Les trois états financiers les plus courants sont le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie.
- Les sociétés cotées en bourse sont tenues d'avoir des états financiers certifiés.
- La loi Sarbanes-Oxley de 2002 établit des normes pour les auditeurs externes indépendants et les oblige à soumettre un rapport de contrôle interne avec des états financiers certifiés.
Comprendre les états financiers certifiés
Un état financier certifié est un document financier audité et signé par un auditeur agréé et indépendant. Il est accompagné d'un rapport d'audit, qui constitue l'opinion écrite de l'auditeur sur les états financiers. Le rapport d'audit peut mettre en évidence les principales divergences et détailler les fraudes présumées.
Des états financiers certifiés sont nécessaires pour les sociétés cotées en bourse car elles jouent un rôle important sur les marchés financiers. Les sociétés peuvent faire appel à des auditeurs internes pour examiner les états financiers, mais ils ne peuvent être certifiés que par un auditeur externe, qui est généralement un expert-comptable agréé (CPA).
Les investisseurs exigent de leur part l'assurance que les documents sur lesquels ils se fondent pour prendre leurs décisions d'investissement sont exacts et qu'ils n'ont pas fait l'objet d'erreurs ou d'omissions significatives de la part de la société qui les a compilés. Par conséquent, les états financiers certifiés doivent être clairs et fournir un compte-rendu exact des performances financières d'une entreprise.
Dans le passé, de grandes entreprises malhonnêtes ayant eu recours à des auditeurs malhonnêtes pour "cuisiner les livres" ont posé de gros problèmes, ce qui a entraîné une surestimation des profits et donc une valorisation exagérée. Un enregistrement malhonnête trompe les investisseurs et déforme les marchés. Le scandale Enron et Arthur Andersen est un excellent exemple de la façon dont la comptabilité malhonnête a entraîné une perturbation des marchés et la fin de deux géants de l'industrie.
10 cents
Prix final par action du stock d’Enron à compter de janvier 2002.
La loi Sarbanes-Oxley de 2002 a été adoptée par le Congrès à la suite de nombreux scandales liés aux entreprises et à la comptabilité, principalement le scandale Enron mentionné ci-dessus. La loi a créé la Commission de surveillance de la comptabilité des sociétés ouvertes, qui supervise de manière indépendante les cabinets d'experts-comptables qui effectuent des audits, stipule que des auditeurs externes indépendants effectuent des audits, établit des normes pour les auditeurs externes indépendants et établit d'autres exigences et normes.
En tant que mesure supplémentaire, cette loi impose aux auditeurs de soumettre un rapport de contrôle interne avec les états financiers. Le rapport montre que les données sont exactes avec un écart de 5% et que des mesures de protection sont utilisées pour protéger les données financières.
Exemples d'états financiers certifiés
Les trois états financiers certifiés les plus courants sont le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie. Le bilan, également appelé état de la situation financière, fournit un instantané de la situation financière d'une entreprise à une date donnée, généralement le 31 décembre. Il présente les actifs, les passifs et les fonds propres de l'entreprise.
Le compte de résultat, également appelé compte de résultat, fournit un récapitulatif des produits et des charges d’une société pour une période de reporting. Les charges sont déduites des revenus afin de déterminer le bénéfice d'exploitation et le résultat net: le bénéfice net. Le résultat est soit un profit, soit une perte, d’où le nom alternatif "compte de résultat".
L'état des flux de trésorerie présente les flux de trésorerie entrants et sortants de la société au cours d'une période donnée. Le relevé classe les activités en trois catégories principales: activités d’exploitation, activités d’investissement et activités de financement. L'état des flux de trésorerie relie les points entre le bilan et le compte de résultat. Il ajoute un contexte en montrant comment l' argent a été versé.
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