Compte d'épargne-études Coverdell (ESA)
Un compte d'épargne-études Coverdell est un compte en fidéicommis à imposition différée créé par le gouvernement des États-Unis pour aider les familles à couvrir les frais d'études des bénéficiaires âgés de 18 ans ou moins. La limite d'âge peut être levée pour les bénéficiaires ayant des besoins spéciaux. Bien que plusieurs ESA puissent être créées pour un même bénéficiaire, la contribution maximale totale par an pour un même bénéficiaire est de 2 000 USD.
Casser le compte d'épargne-études Coverdell (ESA)
Anciennement appelée IRA en matière d'éducation, la loi permet aux familles d'augmenter les revenus de leurs investissements par le biais d'un report d'impôt, à condition que les fonds soient utilisés à des fins éducatives.
Par exemple, si vous versez 500 $ à une ESA et que la valeur passe à 5 000 $ en 10 ans, les gains ne seront pas imposés tant que le titulaire du compte ne sera pas inscrit dans un établissement d'enseignement postsecondaire. Lorsque les contributions sont distribuées, elles sont libres d'impôt en supposant qu'elles sont inférieures aux dépenses d'éducation admissibles ajustées annuelles du titulaire du compte. Dans certains cas, les comptes peuvent également servir à couvrir les frais de scolarité dans les écoles primaires. Coverdell ESA ne sont disponibles que pour les familles qui appartiennent à un niveau de revenu désigné.
Si les distributions sont supérieures aux dépenses, les gains sont imposés au taux du titulaire du compte, et non au taux du contributeur, qui est généralement plus élevé.
Comprendre les comptes d'épargne-études Coverdell
Les ESA peuvent être établis dans des maisons de courtage et d’autres institutions financières. Ces comptes sont comparables à un autre régime d’épargne libre d’enseignement collégial, le 529, avec un certain nombre de différences. Il n'y a pas de limite annuelle au montant pouvant être déposé dans un plan 529. En outre, le niveau de revenu des cotisants d’un régime 529 n’est soumis à aucune restriction. Toutefois, les frais peuvent être extraits de 529 comptes et l’investissement peut également perdre de l’argent, car aucun plan ne garantit un rendement optimal. Il est permis d'avoir un plan 529 ainsi qu'un ESA pour les frais d'études du même bénéficiaire.
Les contributions versées à une ESA Coverdell doivent être effectuées en espèces et ne sont pas déductibles. Les contributions peuvent être versées par des personnes dont le revenu brut ajusté modifié se situe dans une limite annuelle. Outre les particuliers, les sociétés et les fiducies peuvent verser des contributions à une ESA sans restriction sur le revenu brut ajusté.
Lorsque le bénéficiaire atteint l'âge de 30 ans, tous les fonds restants dans l'ESA doivent être déboursés. L'exception à cette règle est si le bénéficiaire est qualifié de bénéficiaire ayant des besoins spéciaux. Il est également possible d'effectuer certains virements du compte vers les membres de la famille du bénéficiaire.
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