Réserve de réclamations
Une réserve pour sinistres est l’argent mis de côté par les compagnies d’assurance pour payer les assurés qui ont déposé ou sont censés déposer des réclamations légitimes sur leurs polices. Les assureurs utilisent le fonds pour régler les sinistres non réglés.
La réserve pour sinistres est également appelée réserve de bilan.
Comprendre la réserve de revendications
Les gens paient une couverture d'assurance pour se protéger contre les pertes financières. En contrepartie de la prise en charge de ce risque, la société proposant le service facture des primes à ses clients.
En concluant un contrat avec des clients, une compagnie d’assurance accepte toute responsabilité en cas d’événement indésirable qui endommagerait tout ce qu’elle avait convenu d’assurer. Accepter sa responsabilité signifie effectuer un paiement à la personne assurée lorsqu'elle dépose une demande légitime.
Chaque année, les compagnies d’assurance traitent les demandes d’indemnisation déposées contre les polices qu’elles vendent. Par exemple, un titulaire de police d’assurance-automobile impliqué dans un accident déposera une réclamation auprès de son fournisseur d’assurance pour obtenir le remboursement de tout dommage causé à sa voiture.
Certaines réclamations, telles que les pertes matérielles dues à un incendie, sont faciles à estimer et à régler rapidement. D'autres, comme la responsabilité du fait des produits, sont plus complexes et peuvent être réglés longtemps après l'expiration de la police.
Points clés à retenir
- La réserve pour sinistres est constituée des fonds réservés au paiement futur de sinistres survenus non encore réglés.
- La réserve pour sinistres à payer est une estimation actuarielle, car les montants correspondant à un sinistre donné ne sont pas connus avant le règlement.
- L’argent destiné à la réserve pour sinistres provient d’une partie des primes versées par les titulaires de police au cours de leurs contrats d’assurance.
- Une réserve pour sinistres à payer est inscrite au passif du bilan de la société.
Comment fonctionne la réserve de revendications
Une réserve pour sinistres est une somme constituée pour une créance déclarée mais non réglée (RBNS) ou contractée mais non déclarée (IBNR). Une compagnie d’assurance affectera à chaque dossier une réserve de réclamations correspondant à ces descriptions, reflétant sa meilleure estimation du montant du règlement éventuel. La réserve pour sinistres à payer est une estimation actuarielle, car les montants correspondant à un sinistre donné ne sont pas connus avant le règlement.
L'expert en sinistre est responsable de l'estimation du montant à payer. Le montant monétaire de la réserve pour sinistres peut être calculé subjectivement, en utilisant le jugement du gestionnaire de sinistres, ou statistiquement, en évaluant les données passées pour prévoir les pertes futures.
L’argent destiné à la réserve pour sinistres provient d’une partie des primes versées par les titulaires de police au cours de leurs contrats d’assurance.
Important
Les estimations actuarielles des montants qui seront payés sur les sinistres en suspens doivent être évaluées afin que l’assureur puisse calculer ses bénéfices.
Exemple de réserve de revendications
La société A fournit une assurance habitation aux personnes vivant à travers les États-Unis. Malheureusement, une grosse tempête détruit une grande partie des biens qu’elle assure en Floride. La société A sait qu’elle recevra beaucoup de réclamations même si elles n’ont pas encore été signalées. Elle crée donc une réserve pour sinistres, mettant de côté des fonds sur la base des estimations du montant qu’elle pense devoir vraisemblablement débourser.
Enregistrement de la réserve de revendications
Une réserve pour sinistres non réglés est une provision comptable qui est comptabilisée en tant que passif au bilan de la société. Ils sont classés en tant que passifs car ils doivent être réglés à une date ultérieure. En d’autres termes, ce sont des obligations financières potentielles pour les assurés.
La réserve pour sinistres est ajustée au fil du temps à mesure que chaque cas évolue et que de nouvelles informations sont récupérées au cours du processus de règlement des sinistres. Le montant total des fonds mis de côté pour une réclamation correspond à la somme du montant du règlement attendu et des dépenses éventuelles engagées par l'assureur pendant le processus de règlement, telles que les honoraires des experts en sinistre, des enquêteurs et de l'assistance juridique.
Considérations particulières
Il peut être difficile pour les compagnies d’assurance de déterminer avec précision le montant à mettre de côté pour les sinistres. Des examens réguliers aident, bien que cela ne signifie pas que des fonds suffisants sont toujours alloués. Des sous-estimations importantes peuvent être un choc désagréable pour les investisseurs, érodant la confiance dans les pratiques comptables et pesant sur les cours des actions des sociétés.
Les sinistres survenus mais non déclarés (IBNR) sont particulièrement difficiles à évaluer. Par exemple, les travailleurs peuvent inhaler de l'amiante dans l'exercice de leurs fonctions mais ne peuvent pas déposer de réclamation avant d'avoir reçu le diagnostic de maladie 20 ans après l'événement indésirable.
Comparaison des comptes d'investissement Nom du fournisseur Description Divulgation par l'annonceur × Les offres figurant dans ce tableau proviennent de partenariats avec lesquels Investopedia reçoit une rémunération.