Credit Shelter Trust (CST)
Un Credit Shelter Trust est conçu pour permettre aux couples fortunés de réduire ou d’éviter complètement les impôts sur les successions lorsqu’ils transmettent des actifs à leurs héritiers, généralement leurs enfants. Ce type de fiducie irrévocable est structuré de manière à ce qu'au décès de son créateur ou de son colon, les actifs spécifiés dans la convention de fiducie et le revenu qu'ils génèrent sont transférés au conjoint du colon.
Toutefois, un avantage clé de ce type de fiducie est que le conjoint survivant conserve certains droits sur les actifs de la fiducie pendant le reste de sa vie. Dans des circonstances spécifiques telles que la nécessité de financer certaines dépenses médicales ou d’éducation, le conjoint survivant peut puiser dans le capital de la fiducie et pas seulement dans le revenu. Et au décès du conjoint survivant, les actifs de la fiducie sont transférés aux bénéficiaires restants sans aucun impôt sur les successions.
Points clés à retenir
- Les fiducies de crédit-relais sont des fiducies permettant aux couples fortunés de minimiser ou d'éviter leurs impôts fonciers en transmettant le produit des successions individuelles à la succession du partenaire.
- La taxe sur les successions, les dons et les transferts de génération en génération (GSTT) est actuellement fixée à une base de 10 millions de dollars pour les particuliers et à 20 millions de dollars pour les couples.
Comprendre les fiducies de crédit-logement (CST)
Les fiducies de crédit-logement sont créées au décès d'un particulier marié et financées avec la totalité ou une partie de la succession de cette personne, comme indiqué dans la convention de fiducie. Ces actifs sont ensuite transférés au conjoint survivant. Mais comme la fiducie est gérée par un fiduciaire désigné, le conjoint survivant ne prend jamais le contrôle des actifs de la fiducie. Par conséquent, le transfert n'ajoute rien à la masse imposable du conjoint survivant. Les fiducies de crédit-relais sont également connues sous le nom de fiducies AB ou de contournement. Cela s'explique par le fait que les CST sont essentiellement des fiducies de contournement dans lesquelles chaque conjoint a une succession "imposable" distincte. Ces domaines sont connus comme une confiance et une confiance B.
Comment les fiducies de crédit offrent-elles une protection fiscale?
Les fiducies de crédit-logement sont conçues pour que les couples puissent tirer pleinement parti des exemptions de l’impôt sur les successions. Jusqu'au 31 décembre 2025, l'exonération de la taxe sur les successions, dons et transferts de génération (TPSP) est actuellement fixée à 10 millions de dollars US pour les particuliers et à 20 millions USD pour les couples. ensuite.
Exemple de Credit Shelter Trust
Supposons que le mari et la femme mariés depuis plusieurs années accumulent chacun une succession de 6 millions de dollars et que le mari constitue une fiducie de crédit-relais qui sera financée à son décès par sa part de la succession combinée. Après le décès du mari, sa succession de 6 millions de dollars et tous les revenus générés par ce dernier sont exempts d'impôt sur les successions, car ils sont inférieurs à l'exemption fédérale.
Cependant, le transfert augmente le revenu net de l'épouse à 12 millions de dollars et après l'exonération des droits de succession. Mais comme ces actifs étaient détenus dans la fiducie en dehors de son contrôle, son patrimoine imposable est toujours évalué à 6 millions de dollars et est toujours dans le cadre de l'exonération des droits de succession. Ainsi, elle peut transmettre ses avoirs à ses enfants en franchise de succession après son décès.
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