Définition de l'accord d'achat croisé
Un contrat d’achat croisé est un document qui permet aux partenaires d’une société ou à d’autres actionnaires d’acheter les intérêts ou les actions d’un partenaire décédé, en état d’incapacité ou à la retraite. Le mécanisme s'appuie souvent sur une police d'assurance-vie en cas de décès pour faciliter cet échange de valeur. Un accord d’achat croisé est généralement utilisé dans la planification de la continuation des activités, où le document explique comment les actions peuvent être divisées ou achetées par les partenaires restants, par exemple une distribution proportionnelle en fonction de la participation de chaque partenaire dans la société.
Les contrats d’achat croisés sont un type particulier de contrat d’achat / vente.
Points clés à retenir
- Un accord d’achat croisé permet aux partenaires d’une entreprise ou à d’autres parties prenantes de coordonner la poursuite de ses activités.
- L’accord implique l’achat d’une police d’assurance vie et / ou invalidité dans le cas où un intervenant décède ou est frappé d’une incapacité.
- En cas de décès prématuré, une police d'assurance-vie permettra aux autres propriétaires de racheter les actions du défunt.
- Lorsque plusieurs partenaires sont impliqués, la complexité d'un accord d'achat croisé est d'autant plus complexe que chacun d'entre eux doit souscrire des contrats, tous les autres partenaires étant concernés.
Les bases d'un accord d'achat croisé
Un accord d’achat croisé est mis en place au cas où des actions deviendraient inattendues. En tant que plan d'urgence en cas de décès d'un partenaire, un partenaire souscrira probablement des polices d'assurance-vie temporaire auprès des autres partenaires et se nommera lui-même le bénéficiaire. Si l'un des partenaires décède, les fonds de la police d'assurance vie peuvent être utilisés pour acheter les intérêts du défunt.
En raison de la structure de l'assurance-vie, ce transfert de patrimoine ne sera pas soumis à l'impôt sur le revenu. En plus d'être exemptes d'impôt, les produits d'assurance-vie issus d'un contrat d'achat réciproque ne sont pas soumis aux créances des créanciers, car les propriétaires de l'entreprise sont les propriétaires des contrats. De même, pour se préparer à une éventuelle incapacité, un partenaire souscrirait une assurance invalidité.
Le troisième déclencheur majeur d’un contrat d’achat croisé est le départ à la retraite d’un partenaire, tandis que les accords plus complets contiennent des clauses prévoyant le divorce d’un partenaire (pour élaborer un langage juridique pour l’ex-conjoint) ou des situations de faillite personnelle. Certains contrats d’achat croisés ont un prix de rachat prédéterminé, qui doit être mis à jour périodiquement, tandis que d’autres utilisent une formule d’évaluation ou prévoient l’embauche d’un évaluateur indépendant.
Pertinence d'un contrat d'achat croisé
Dans la plupart des situations où quelques partenaires sont à peu près du même âge, un accord d’achat croisé peut être idéal. Lorsque plusieurs partenaires doivent souscrire des polices d'assurance entre eux, l'accord peut devenir lourd. Par ailleurs, s’il existe de nombreux partenaires d’âge et de santé différents, l’accord pourrait devenir complexe et coûteux à mettre en œuvre.
En outre, si quelques-uns de ces partenaires sont beaucoup plus jeunes que les plus âgés, ils devront supporter des primes plus élevées au titre de leurs polices. Une solution à un problème de trop nombreux partenaires consiste à consolider un accord sous un fiduciaire unique, qui serait propriétaire des stratégies propres à chaque partenaire, percevrait le produit le moment venu, puis distribuerait les actions aux partenaires survivants.
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