Compte Dépositaire
Le terme compte de garde désigne généralement un compte d'épargne d'une institution financière, d'une société de placement à capital variable ou d'une société de courtage qu'un adulte contrôle pour un mineur (personne âgée de moins de 18 ou 21 ans, selon les lois de l'État de résidence ). L'approbation du dépositaire est obligatoire pour que le compte puisse effectuer des transactions, telles que l'achat ou la vente de titres.
Dans un sens plus large, un compte de dépôt peut signifier tout compte géré par une partie responsable au nom du bénéficiaire, tel qu'un compte de retraite basé sur l'employeur géré pour les employés éligibles par un administrateur de régime. Un fiduciaire est tenu moralement et légalement d'agir au nom des intérêts d'autrui.
Chaque État a des règlements spécifiques régissant l'âge de la majorité et la désignation des dépositaires et des dépositaires suppléants.
Cet article porte sur les comptes de dépôt pour mineurs.
Deux types de compte gardien
Il existe deux types de comptes de garde: les comptes de la Loi sur les transferts uniformes aux mineurs (UTMA) et les comptes plus anciens de la Loi sur les dons uniformes aux mineurs (UGMA). Leur principale distinction réside dans le type d’actifs que vous pouvez y contribuer.
Les comptes UTMA peuvent contenir pratiquement tous les types d’actifs, y compris les biens immobiliers, la propriété intellectuelle et les œuvres d’art. Les comptes UGMA sont limités aux actifs financiers en espèces, aux titres - actions, obligations ou fonds communs de placement - rentes et polices d'assurance. Tous les états américains autorisent les comptes UGMA. Cependant, la Caroline du Sud n'autorise pas les comptes UTMA.
UTMA et l'ancienne version, UGMA, ont des comptes de garde créés au nom du mineur, avec un dépositaire désigné - généralement le parent ou le tuteur de l'enfant. Les investissements initiaux, les soldes minimaux et les taux d’intérêt varient en fonction de la société hébergeant le compte.
Fonctionnement d'un compte gardien
Une fois ouvert, un compte de garde fonctionne comme n'importe quel autre compte bancaire ou de courtage. Le dépositaire - un gestionnaire désigné ou un conseiller en investissement - décide de la manière dont l’argent doit être investi. Le responsable de compte - ou d’autres entités - peut continuer à contribuer au fonds.
Comme indiqué ci-dessus, les comptes de garde peuvent investir dans divers actifs. Toutefois, l’institution financière ne permettra probablement pas au gestionnaire d’utiliser le compte pour effectuer des opérations sur marge ou pour acheter des contrats à terme standardisés, des produits dérivés ou d’autres investissements hautement spéculatifs.
Une fois que le mineur a atteint l'âge légal de l'âge adulte dans son État, le contrôle du compte est officiellement transféré du dépositaire au bénéficiaire désigné. À ce stade, il revendique le plein contrôle et l'utilisation des fonds. Si le mineur décède avant d'avoir atteint la majorité, le compte fera partie de la succession de l'enfant.
Points clés à retenir
- Un compte de dépôt est un compte d'épargne créé et administré par un adulte pour un mineur.
- Les comptes de dépôt offrent une grande flexibilité, sans limite de revenu ni de cotisation, ni pénalité de retrait.
- Les comptes de garde ne nécessitent aucune distribution à aucun moment.
- Les cadeaux sur un compte-titres sont irrévocables.
- Les avoirs du compte passent irrévocablement sous le contrôle du mineur à l'âge adulte, en fonction de son pays de résidence.
Avantages des comptes de garde
Les comptes de garde ont une énorme flexibilité. Il n'y a pas de limite de revenu ou de cotisation, ni d'obligation de faire des distributions régulières à aucun moment. En outre, il n'y a pas de pénalités de retrait.
Bien que tous les fonds retirés soient uniquement utilisés «au profit du mineur», cette exigence est vague et ne se limite pas aux coûts de l’éducation, comme dans le cas des régimes d’épargne pour les collèges. Le dépositaire peut utiliser les fonds pour tout, qu'il s'agisse de trouver un logement ou de payer des vêtements, à condition que le bénéficiaire reçoive un avantage.
La création d’un compte de dépôt est beaucoup plus simple et moins coûteuse qu’un fonds d’affectation spéciale. Les réglementations UGMA et UTMA avaient pour objectif de permettre aux adultes de transférer des actifs à des mineurs sans qu'il soit nécessaire de créer une fiducie spéciale pour permettre cette propriété.
Avantages fiscaux
Bien qu'ils ne soient pas soumis à un report d'impôt, comme le sont les IRA, les comptes de dépôt offrent certains avantages fiscaux. L’IRS considère l’enfant mineur comme le titulaire du compte, de sorte que ses gains sont imposés au taux de son enfant. Tous les enfants de moins de 19 ans - 24 ans pour les étudiants à temps plein - qui remplissent la déclaration de revenus de leurs parents ont droit à un certain montant de «revenu non gagné» à un taux d'imposition réduit.
À compter de 2019, le premier revenu non gagné de 1 050 dollars est libre d'impôt, et le montant suivant de 1 050 dollars est taxé à la fourchette de 10%. Les revenus non gagnés de plus de 2 100 $ seront imposés au taux du parent. Cependant, une fois que le mineur a atteint l'âge de la majorité dans son pays de résidence, il peut remplir sa propre déclaration de revenus. À cet âge, tous les revenus du compte seront soumis à la tranche d'imposition du bénéficiaire à l'âge du dépôt.
En outre, une personne peut contribuer jusqu'à 15 000 dollars, soit 30 000 dollars pour un couple marié déclarant conjointement, à un compte en 2019 sans encourir la taxe fédérale sur les dons.
Avantages
Facile à établir et à gérer
Libre de toute limite de revenu, de cotisation ou de retrait
Peut investir dans divers actifs
Les inconvénients
Moins avantageux sur le plan fiscal que d'autres comptes
Peut nuire aux perspectives d'aide financière de l'enfant
Passer irrévocablement à l'enfant à la majorité
Inconvénients des comptes de garde
La propriété d'un compte mineur par un mineur peut être une arme à double tranchant. Étant donné que les avoirs sont considérés comme des avoirs, ils peuvent réduire l’admissibilité à l’aide financière d’un enfant lorsqu’il demande son admission au collège. Cela pourrait également réduire leur capacité à accéder à d'autres formes d'aide gouvernementale ou communautaire.
Tout dépôt ou cadeau effectué sur le compte est irrévocable, ce qui signifie qu'il ne peut être ni modifié ni annulé. Tous les avoirs du compte passent irrévocablement au mineur à l'âge de la majorité. En revanche, de nombreux régimes d’épargne universitaires, tels que les comptes 529, permettent aux parents de conserver le contrôle des fonds.
Les comptes de dépôt ne sont pas aussi à l'abri de l'impôt que les autres comptes. Pour atténuer les conséquences fiscales, un dépositaire peut transférer des fonds vers un plan 529 éligible. Toutefois, pour ce faire, le dépositaire doit liquider tous les investissements non monétaires dans le compte de dépôt.
De plus, le bénéficiaire du compte dépositaire ne peut pas être modifié, tandis que le bénéficiaire d'un régime collégial 529 peut changer avec certaines restrictions. Un compte de dépôt est créé au nom du mineur. Étant donné que le compte est irrévocable, le bénéficiaire du compte ne peut pas changer et aucun cadeau ou contribution versé sur le compte ne peut être annulé.
Exemple concret de compte gardien
La plupart des maisons de courtage, tant numériques que physiques, offrent des comptes de dépôt. Les conditions des comptes de garde sont généralement identiques à celles de leurs comptes ordinaires, sans avantage fiscal.
Par exemple, un compte de dépôt UGMA / UTMA peut être configuré en ligne avec Merrill Edge, la plateforme de courtage numérique de Merrill Lynch, avec des fonds transférés directement d'un compte chèque ou d'un compte d'épargne chez Bank of America, la société mère de Merrill. Il n'y a pas de frais de compte annuels ni de montants d'investissement minimum. Les titulaires de compte paient un tarif forfaitaire de 6, 95 $ par jour pour les opérations sur actions et les FNB. Les opérations sur fonds communs de placement coûtent 19, 95 $ par transaction ou leur prix peut être fixé en fonction du taux indiqué dans le prospectus du fonds. Toutefois, certains fonds communs de placement sont exonérés de charge ou ne comportent pas de fonds de charge ou de frais de transaction.
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