Règlement Roth IRA sur les bénéficiaires

Si vous êtes le bénéficiaire d'un Roth IRA, vous pouvez avoir plusieurs options, notamment ouvrir un Roth IRA hérité. Mais votre relation avec le propriétaire d'origine et l'âge du compte déterminent les options que vous avez.

Points clés à retenir

• Il est important de nommer un bénéficiaire pour que l'argent que vous avez économisé aille où vous le souhaitez, avec le plus d'avantages fiscaux possibles.
• Si vous héritez d'un Roth IRA en tant que conjoint - et que vous en êtes l'unique bénéficiaire -, vous avez la possibilité de traiter le compte comme le vôtre.
• Certains bénéficiaires ont la possibilité d’étendre les distributions tout au long de leur vie, ce qui peut offrir des avantages fiscaux importants.

Planification successorale avec Roth IRA

Les Roth IRA sont particulièrement utiles comme outils de planification successorale. Avec les IRA traditionnels, vous devez commencer à prendre les distributions minimales requises (RMD) à l’âge de 70 ans. Ce faisant, vous payez des taxes sur l'argent que vous retirez.

Avec un Roth IRA, cependant, il n'y a pas de RMD de votre vivant. Et toutes les distributions que vous effectuez à la retraite sont libres d’impôt. Cela signifie que vous pouvez utiliser pleinement tout cela, sans impact fiscal - ou vous pouvez laisser votre argent dans un Roth IRA pour grandir et le transmettre à vos héritiers.

Pourquoi désigner un bénéficiaire Roth IRA?

Un Roth IRA peut être un élément fondamental de votre plan successoral. Toutefois, aucun de ses avantages ne peut être utilisé si vous ne remplissez pas votre désignation de bénéficiaire.

Tous les actifs Roth IRA que vous n'avez pas retirés seront automatiquement transférés aux bénéficiaires que vous avez sélectionnés. Souvent, le bénéficiaire est un conjoint survivant ou vos enfants, mais il pourrait s'agir d'un autre membre de la famille ou d'un ami.

Lorsque vous ouvrez un Roth IRA, vous remplissez un formulaire pour nommer votre bénéficiaire: la ou les personnes qui hériteront de votre compte après votre décès. Cette forme est plus importante que beaucoup de gens ne le réalisent. Si vous laissez ce champ vide, le compte pourrait ne pas aller à la personne que vous vouliez et certains avantages fiscaux pourraient être perdus.

Pour éviter tout problème, assurez-vous de nommer un bénéficiaire - et de le tenir à jour par des événements tels que le mariage, le divorce, le décès ou la naissance d'un enfant.

Si vous êtes un bénéficiaire Roth IRA, vos options varient selon que vous en héritez en tant que conjoint ou non-conjoint. Voici un aperçu des options pour chaque situation.

Hériter d'un Roth IRA en tant que conjoint

Vous avez quatre options si vous héritez d'un Roth IRA en tant que conjoint:

Option 1: transfert de conjoint

Avec un transfert de conjoint, vous traitez le Roth IRA comme le vôtre. Cela signifie que vous serez soumis aux mêmes règles de distribution que si c'était le vôtre pour commencer. Pour effectuer un transfert de conjoint, vous transférez les actifs dans votre propre Roth IRA, nouveau ou existant.

Autres considérations:

• Vous pouvez retirer des contributions à tout moment.
• Les gains sont imposables jusqu'à ce que vous atteigniez l'âge de 59 ans et demi et cela fait au moins cinq ans que votre conjoint a commencé à contribuer au compte (la "règle des cinq ans").
• L'option n'est disponible que si vous êtes l'unique bénéficiaire.
• Vous pouvez désigner votre propre bénéficiaire.

Option 2: Ouvrir un IRA hérité, méthode d'espérance de vie

Avec cette option, les actifs sont transférés dans un IRA Roth hérité en votre nom. Vous devrez prendre les distributions minimales requises. Mais vous avez la possibilité de les reporter au plus tard de:

• La date à laquelle le titulaire du compte initial aurait atteint l'âge de 70 ans et demi, ou
• Le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès (date du décès du titulaire du compte d'origine).

Les distributions sont réparties sur votre espérance de vie. Cependant, s'il y a d'autres bénéficiaires, les distributions sont basées sur l'espérance de vie du bénéficiaire le plus ancien - à moins que des comptes séparés ne soient établis avant le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès.

Autres considérations:

• Vous pouvez retirer des contributions à tout moment.
• Les gains sont imposables à moins que la règle des 5 ans ne soit respectée.
• Vous ne serez pas soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10%.
• Les actifs du compte peuvent continuer à croître sans impôt.
• Vous pouvez désigner votre propre bénéficiaire.

Option 3: Ouvrir une méthode IRA héritée, méthode quinquennale

En vertu de la méthode des 5 ans, les actifs sont transférés à un IRA Roth hérité en votre nom. Vous pouvez étaler les distributions, mais vous devez retirer tous les actifs du compte au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année du décès.

Autres considérations:

• Vous pouvez retirer des contributions à tout moment.
• Les gains sont imposables à moins que la règle des 5 ans ne soit respectée.
• Vous ne serez pas soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10%.
• Les actifs du compte peuvent continuer à croître sans impôt pendant cinq ans.
• Vous pouvez désigner votre propre bénéficiaire.

Option 4: Distribution forfaitaire

Si vous choisissez cette option, tous les actifs du Roth IRA vous sont distribués. Il n'y a pas d'impôt sur les contributions dans le compte. Mais les gains sont imposables si le compte avait moins de cinq ans lorsque le titulaire initial du compte est décédé.

Le fournisseur Roth IRA du titulaire du compte d'origine peut vous aider à comprendre vos options, mais il ne peut pas vous donner de conseils ou de recommandations.

Hériter d'un Roth IRA en tant que non-conjoint

Les non-conjoints incluent les enfants, les petits-enfants, les autres membres de la famille et les amis. Vous avez trois options si vous héritez d'un Roth IRA en tant que non-conjoint:

Option 1: Ouvrir un IRA hérité, méthode d'espérance de vie

Avec l'option Espérance de vie, les actifs sont transférés à votre nom dans un IRA Roth hérité. Vous serez soumis aux distributions minimales requises, qui doivent commencer le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès.

Les distributions sont réparties sur votre espérance de vie si vous êtes l'unique bénéficiaire. Sinon, les distributions sont basées sur l'espérance de vie du bénéficiaire le plus âgé - à moins que des comptes séparés ne soient établis avant le 31 décembre de l'année suivant l'année du décès.

Autres considérations:

• Vous pouvez retirer des contributions à tout moment.
• Les gains sont imposables à moins que la règle des 5 ans ne soit respectée.
• Vous ne serez pas soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10%.
• Les actifs du compte peuvent continuer à croître sans impôt.
• Vous pouvez désigner votre propre bénéficiaire.

Option 2: Ouvrir une méthode IRA héritée, méthode quinquennale

Avec cette option, les actifs sont transférés dans un compte hérité Roth IRA en votre nom. Vous pouvez étaler vos distributions dans le temps, mais vous devez tout retirer avant le 31 décembre de la cinquième année suivant l'année du décès.

Autres considérations:

• Vous pouvez retirer des contributions à tout moment.
• Les gains sont imposables à moins que la règle des 5 ans ne soit respectée.
• Vous ne serez pas soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10%.
• Les actifs du compte peuvent continuer à croître sans impôt pendant cinq ans.
• Vous pouvez désigner votre propre bénéficiaire.

Option 3: Distribution forfaitaire

Avec une distribution forfaitaire, les actifs du Roth IRA vous sont distribués en une fois. Les cotisations sont libres d'impôt, mais les revenus sont imposables si le compte avait moins de cinq ans au moment du décès du titulaire du compte d'origine.

Le résultat final

Si vous avez un Roth IRA et que vous ne nommez pas de bénéficiaire, il pourrait être regroupé dans votre succession et divisé selon les lois en vigueur dans votre état. Votre conjoint ou vos enfants finiront peut-être avec votre argent, mais ils n'auront pas accès aux mêmes avantages fiscaux que si vous les aviez désignés comme bénéficiaires. Et pour leur faciliter la vie (et vous-même), ouvrez-en un dès que possible pour éviter les problèmes de règles de 5 ans.

Si vous êtes un bénéficiaire Roth IRA, vous avez plusieurs options. Il est important de bien réfléchir à vos choix car les conséquences fiscales peuvent varier. Il est utile de consulter un conseiller financier de confiance qui peut vous aider à déterminer la meilleure option lorsque vous héritez d'un Roth IRA.