Mort Taxes
Les taxes de décès sont des taxes imposées par le gouvernement fédéral et / ou les gouvernements des États sur la succession de quelqu'un à sa mort. Ces taxes sont prélevées sur le bénéficiaire qui reçoit les biens dans le testament du défunt ou dans la succession qui les paie avant de transférer les biens hérités.
Les impôts sur le décès sont également appelés droits de succession, impôt sur les successions ou impôt sur les successions.
Décès impôt expliqué
L'impôt sur le décès peut être tout impôt sur le transfert de propriété après le décès d'une personne. Le terme «impôt sur le décès» a été inventé pour la première fois dans les années 90 pour décrire les droits de succession et de succession par ceux qui souhaitaient que les impôts soient abrogés. Avec la taxe sur les successions, la succession du défunt paie la taxe avant que les actifs ne soient transférés au bénéficiaire. Avec les droits de succession, la personne qui hérite des biens paie.
L'impôt sur les successions, perçu par le gouvernement fédéral et certains gouvernements des États, est basé sur la valeur des biens et des actifs au moment du décès du propriétaire. À compter de 2018, l'impôt sur les successions fédéral correspond à 40% du montant de la succession. Onze États imposent un impôt sur les successions distinct de celui du gouvernement fédéral. Ces États sont Hawaii, l’Illinois, le Maine, le Maryland, le Massachusetts, le Minnesota, New York, l’Oregon, le Rhode Island, le Vermont et Washington.
Le gouvernement fédéral n'impose pas de taxe sur les successions, mais plusieurs États, l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie. Toutefois, dans tous ces États, les biens transférés à un conjoint survivant sont exemptés des droits de succession. Le Nebraska et la Pennsylvanie imposent des taxes sur les biens transférés à un enfant ou à un petit-enfant.
La plupart des gens ne paient pas l'impôt sur le décès, car il ne concerne que quelques personnes. Par exemple, la loi fiscale fédérale de 2018 applique l'impôt sur les successions à tout montant supérieur à 10 millions de dollars; ce qui, indexé en fonction de l'inflation, permet aux particuliers de transférer 11, 2 millions de dollars et aux couples de transférer le double de ce montant (22, 4 millions de dollars) sans payer un sou d'impôt. . Par exemple, supposons qu'une personne laisse à ses enfants 12, 2 millions de dollars (déduction faite de l'inflation) sous forme d'actifs non exemptés. Le montant au-dessus du niveau fédéral, soit 12, 2 millions de dollars - 11, 2 millions de dollars = 1 million de dollars, sera assujetti aux droits de succession. Par conséquent, la succession aura un impôt sur le décès à payer de 40% x 1 million de dollars = 400 000 $. Tant que la succession du défunt est évaluée à un montant inférieur au montant de l'exemption applicable pour l'année du décès, la succession ne sera redevable d'aucun impôt fédéral sur les successions.
Le crédit d’impôt unifié a un montant fixe qu’un particulier peut donner de son vivant sans impôt sur le décès ni sur les donations. Le crédit d’impôt unit les impôts sur les donations et les impôts sur les successions en un seul et même système fiscal qui réduit la facture fiscale de l’individu ou de la succession, dollar par dollar. Étant donné que certaines personnes préfèrent utiliser les crédits d'impôt unifiés pour économiser sur les successions, leur crédit d'impôt unique ne peut pas être utilisé pour réduire l'impôt sur les donations tant qu'il est encore en vie, mais peut être utilisé pour le montant de la succession légué aux bénéficiaires après le décès.
Une autre disposition permettant de réduire l’impôt sur le décès est la déduction matrimoniale illimitée, qui permet à un particulier de transférer un montant sans restriction d’actifs à son conjoint à tout moment, y compris au décès du cédant, en franchise d’impôt. Cette disposition élimine à la fois les impôts fédéraux sur les successions et les donations sur les transferts de biens entre conjoints et les traite en fait comme une seule unité économique. Le transfert aux conjoints survivants est rendu possible grâce à une déduction illimitée des droits de succession et de donation qui reporte les droits de mutation sur les biens hérités les uns des autres jusqu'au décès du deuxième conjoint. En d'autres termes, la déduction matrimoniale illimitée permet aux couples mariés de retarder le paiement des droits de succession au décès du premier conjoint, car après le décès du conjoint survivant, tous les actifs de la succession dépassant le montant d'exclusion applicable seront inclus dans la succession imposable du survivant. à moins que les avoirs ne soient épuisés ou donnés pendant la vie du conjoint survivant.
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