Plans de rémunération différée vs 401 (k) s: quelle est la différence?

Les régimes à rémunération différée offrent un choix supplémentaire aux employés participant à la planification de la retraite et sont souvent utilisés pour compléter la participation à un régime 401 (k). La rémunération différée est simplement un plan dans lequel un employé accepte d'accepter une partie de sa rémunération jusqu'à une date ultérieure spécifiée. Par exemple, à l'âge de 55 ans et gagnant 250 000 dollars par an, une personne peut choisir de différer 50 000 dollars de sa rémunération annuelle par an pendant les 10 prochaines années jusqu'à sa retraite à 65 ans.

Les fonds de compensation différée sont ensuite mis de côté et peuvent générer un retour sur investissement jusqu'au moment où ils sont désignés pour être distribués ou payés à l'employé. Au moment du report, l'employé paie des impôts de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie sur le revenu différé de la même manière que sur le reste de son revenu, mais il n'est pas tenu de payer de l'impôt sur le revenu sur la rémunération différée jusqu'à ce qu'il ait réellement reçu les fonds.

Points clés à retenir

• Les plans de rémunération différée viennent souvent en complément d’un plan 401 (k).
• Les cadres bien rémunérés optent souvent pour des régimes de rémunération différée.
• La plupart des régimes 401 (k) peuvent être empruntés.
• Les plans de rémunération différée sont généralement inaccessibles et constituent un désavantage en termes de liquidité.

Plans de compensation différés

Les régimes à rémunération différée sont le plus souvent utilisés par les dirigeants bien rémunérés qui n'ont pas besoin de la totalité de leur rémunération annuelle pour vivre et qui cherchent à réduire leur fardeau fiscal. Les régimes de rémunération différée réduisent le revenu imposable d'un particulier au cours du report, tout en réduisant l'exposition à l'impôt minimum de remplacement et en augmentant le nombre de déductions fiscales disponibles. Idéalement, au moment où le particulier reçoit la rémunération différée, par exemple à la retraite, sa rémunération totale le placera dans une tranche d'imposition inférieure, lui permettant ainsi de réaliser des économies d'impôt.

401 (k)

Une raison pour laquelle les régimes de rémunération différée sont souvent utilisés pour compléter un régime de retraite 401 (k) ou IRA est que le montant d'argent qui peut être différé dans les régimes est beaucoup plus élevé que celui prévu pour les cotisations 401 (k), pouvant aller jusqu'à 50% de la compensation. La contribution annuelle maximale autorisée pour un compte 401 (k) à compter de 2019 est de 19 000 USD (contre 18 500 USD en 2018) ou de 25 000 USD (contre 24 500 USD en 2018) pour les personnes âgées de 50 ans ou plus, en raison de contributions de rattrapage. Un autre avantage des régimes à rémunération différée est que certains offrent de meilleures options d’investissement que la plupart des régimes 401 (k).

Les régimes de rémunération différée sont désavantagés en termes de liquidité. En règle générale, les fonds de compensation différée ne sont accessibles, pour aucune raison, avant la date de distribution spécifiée. La date de distribution, qui peut être à la retraite ou après un nombre d'années spécifié, doit être désignée au moment de l'établissement du plan et ne peut pas être modifiée. On ne peut pas non plus emprunter de fonds de compensation différés. La majorité des comptes 401 (k) peuvent être empruntés et, sous certaines conditions de difficultés financières telles que des frais médicaux importants et inattendus, des fonds peuvent même être retirés par anticipation. En outre, contrairement au plan 401 (k), lorsque les fonds sont reçus d’un plan de rémunération différée, ils ne peuvent pas être transférés sur un compte IRA.

Les plans de rémunération différée sont moins sécurisés que les plans 401 (k).

Risque de confiscation

La possibilité de confiscation est l’un des principaux risques d’un plan de rémunération différée, le rendant nettement moins sûr qu'un plan 401 (k). Les régimes de rémunération différée sont financés de manière informelle. L’employeur a essentiellement promis de verser à l’employé les fonds reportés, plus tout revenu de placement, à la date spécifiée. En revanche, avec un compte 401 (k), il existe un compte réel officiellement établi. Le caractère informel des régimes de rémunération différée fait de l'employé l'un des créanciers de l'employeur. Un plan 401 (k) est assuré séparément. En revanche, en cas de faillite de l’employeur, rien ne garantit que l’employé recevra jamais ses fonds de compensation différée. L'employé dans cette situation est simplement un autre créancier de la société, qui fait la queue derrière d'autres créanciers tels que les créanciers obligataires et les actionnaires privilégiés.

Utilisation judicieuse des régimes de rémunération différée

Il est généralement avantageux pour l’employé qui reporte sa rémunération d’éviter que tous ses revenus différés lui soient distribués en même temps. La raison: en général, l’employé reçoit suffisamment d’argent pour le placer dans la tranche d’imposition la plus élevée possible pour cette année. Idéalement, si l'option est disponible dans le régime de l'employeur, l'employé a intérêt à désigner le revenu différé de chaque année à distribuer au cours d'une année différente. Par exemple, au lieu de recevoir simultanément 10 ans de rémunération différée, la personne est généralement mieux lotie en recevant des distributions d'année en année au cours de la période suivante de 10 ans.

Les conseillers financiers conseillent généralement d'utiliser un plan de rémunération différée uniquement après avoir apporté la contribution maximale possible à un plan 401 (k) - et uniquement si l'entreprise pour laquelle une personne travaille est considérée comme très solide sur le plan financier.