Carence
Un déficit est la différence numérique entre le montant de l'impôt qu'un contribuable, ou une entité qui en paie un impôt, déclare sur une déclaration de revenus et le montant que l'Internal Revenue Service (IRS) détermine réellement. Le terme ne s'applique qu'aux déficits et non aux excédents. Les contribuables sont informés des carences par des lettres de carence.
Rompre le déficit
Une déficience est localisée lors d'audits internes imposés par l'IRS qui comparent les différents formulaires qui ont été soumis. Les entités qui déclarent des engagements envers les contribuables comprennent les banques, les employeurs et d’autres entreprises.
Une insuffisance est évaluée lorsque le montant ou la dette fiscale déclarée à l'IRS par le contribuable est inférieur au montant déclaré par des tiers. Les documents de tiers indiquent à l'IRS qu'une forme de revenu a été reçue par le contribuable.
Les déficiences peuvent facilement devenir des arriérés d’impôts si les contribuables ne prennent pas de mesures rapides. Un constat d'insuffisance n'équivaut pas automatiquement à un audit ou à une mesure disciplinaire, mais il devrait être pris au sérieux. Les contribuables peuvent utiliser les informations de contact fournies dans la lettre de carence pour contacter l'IRS afin d'obtenir de plus amples informations.
Exemples d'événements entraînant une insuffisance
Il y a insuffisance lorsqu'un W-2 soumis par un employeur n'est pas déclaré comme revenu par le contribuable. Lorsque l'IRS examine la documentation fournie par les employeurs, les éléments sont comparés à ceux rapportés par le contribuable. Si l'IRS localise un W-2 fourni par un employeur, mais non signalé par l'employé, une déficience est évaluée.
Les carences sont également évaluées en raison de données incohérentes. Cela inclut lorsque le revenu déclaré sur le W-2 et celui indiqué sur des documents fiscaux, tels qu'un 1040, ne correspondent pas. Que ce soit intentionnel ou accidentel, toute responsabilité supplémentaire est considérée comme une lacune. Un audit officiel peut également produire une lacune. Au cours d'une vérification, l'IRS analysera toutes les informations et tous les documents dans le cadre de la déclaration de l'année fiscale concernée. S'il est déterminé que des taxes supplémentaires sont dues, il en résulte une carence.
Traiter les avis d'insuffisance
Un formulaire CP3219A, Avis d'insuffisance, est envoyé après qu'un premier avis et un rapport d'examen ont été envoyés et ignorés. L'avis, qui n'est pas une facture fiscale, spécifie les incohérences entre l'obligation fiscale déclarée par le contribuable et l'obligation évaluée par l'IRS. Une fois le document reçu, le contribuable doit répondre dans un délai de 90 jours sur le formulaire 5564, Avis de carence - Renonciation, si le contribuable convient que la carence indiquée par l'IRS est exacte. Si le contribuable n'est pas d'accord avec l'évaluation, il peut choisir de contester la lacune. Cela nécessite un contact avec l'IRS pour commencer officiellement le processus.
Il y a plusieurs conséquences si vous ignorez l'avis de carence et ne payez pas votre impôt à payer. L'IRS peut appliquer et imposer des privilèges fiscaux sur votre salaire ou votre compte bancaire, des prélèvements fiscaux en saisissant vos biens ou d'autres actifs, ou même ouvrir une enquête criminelle pouvant entraîner une peine d'emprisonnement.
Lacune due à une fraude ou à un vol d'identité
Si l'insuffisance résulte d'une fraude ou d'un vol d'identité, le contribuable doit signaler ces informations à l'IRS. Une fraude peut en résulter si un montant incorrect est inscrit intentionnellement par l'employeur dans le formulaire W-2 du contribuable. Un vol d'identité peut survenir si une personne autre que le contribuable travaille en prétendant faussement que son nom et son numéro de sécurité sociale lui appartiennent. Un contribuable ne sera pas redevable de l'impôt sur le revenu qu'il n'a pas gagné.
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