Définition de la loi PATH
La loi PATH a été créée pour protéger les contribuables et leurs familles contre la fraude et étendre de manière permanente de nombreuses lois fiscales expirant. La loi, entrée en vigueur en décembre 2015, a une incidence sur le calendrier de certains remboursements produits avant le 15 février 2017.
Briser la loi PATH
La loi PATH a été adoptée pour veiller à ce que l’Internal Revenue Service (IRS) fournisse à tous les Américains le remboursement approprié en étendant les lois fiscales expirées et en introduisant de nouvelles lois visant à réduire la fraude. Dans de nombreux cas, la loi PATH ne modifie pas le montant du remboursement qu’une personne ou une famille reçoit, ni le moment de ce remboursement; cependant, certains crédits d’impôt font maintenant l’objet d’un suivi plus étroit.
Taxes de dépôt
En raison de la loi PATH, le processus de production des déclarations de revenus ne change pas et, dans la plupart des cas, l'IRS s'attend à envoyer les chèques de remboursement dans les 21 jours, comme il l'avait fait les années précédentes. Toutefois, si vous produisez une déclaration de crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) ou de crédit d’impôt supplémentaire pour enfant (ACTC) au début de l’année, votre chèque de remboursement sera conservé jusqu’au 15 février 2017. Cela signifie que vous risquez de ne pas recevoir votre remboursement jusqu'à fin février.
L'EITC s'applique aux familles à revenu faible ou moyen, le plus souvent à des enfants. Les crédits d’impôt dépendent du nombre d’enfants. L'ACTC s'applique à ceux qui gagnent au moins 3 000 $ par an et dont le crédit d'impôt pour enfant est supérieur au montant total des impôts sur le revenu dus.
Si le code EITC ou ACTC ne vous concerne pas ou si vous déclarez des taxes après le 15 février, la nouvelle loi fiscale n’a aucune incidence sur le moment de votre remboursement.
Dispositions fiscales nouvelles et étendues
La loi PATH a renouvelé de nombreuses lois fiscales expirées et introduit quelques nouvelles lois qui touchent à la fois les particuliers et les entreprises. De nombreuses déductions fiscales qui devaient expirer, telles que la déduction des frais de scolarité jusqu'à 4 000 $, certaines contributions de bienfaisance et les crédits d'énergie résidentiels, ont été prolongées avec un crédit rétroactif pour 2015. Voici quelques-uns des nombreux changements / extensions de la loi PATH pour les particuliers:
- Les lois existantes sur le crédit d'impôt pour enfants ont été renouvelées afin de maintenir en permanence le seuil de revenu gagné de 3 000 $ qui permet à une personne de bénéficier d'un crédit remboursable. Ce seuil devait atteindre 10 000 $ en 2017, ce qui aurait empêché de nombreux contribuables de demander le crédit.
- Le crédit maximum en vertu du crédit d’impôt américain d’opportunité, qui s’applique aux dépenses d’enseignement supérieur, est fixé à 2 500 dollars. Ce montant devait chuter à 1 800 dollars en 2017.
- La réglementation anti-fraude de l'IRS est devenue plus stricte. Par exemple, si une personne réclame frauduleusement un EITC, il lui sera interdit de réclamer ce crédit pendant dix ans. Si une personne demande frauduleusement un crédit d’impôt pour enfant ou un crédit américain d’éducation aux chances, il lui sera interdit de demander ce crédit pendant deux ans. En outre, une personne ne peut pas revenir en arrière et demander un crédit d’impôt pour enfants pour les années précédentes lorsque l’enfant en question n’avait pas de numéro de sécurité sociale ou d’ITIN.