Décaissement
Le décaissement est l'acte de payer ou de débourser de l'argent. Les exemples de décaissements comprennent les sommes versées pour la gestion d'une entreprise, les dépenses en espèces, le versement de dividendes, les montants qu'un avocat peut avoir à payer pour le compte d'une personne dans le cadre d'une transaction, etc. Les décaissements font partie des flux de trésorerie. Si les flux de trésorerie sont négatifs, ce qui signifie que les décaissements sont supérieurs aux revenus, cela peut être un signe précoce d'une éventuelle insolvabilité.
Les décaissements peuvent être toute forme de paiement - une sortie de fonds pour une entreprise.
Comment fonctionne le décaissement
Un décaissement est la livraison effective de fonds à partir d'un compte bancaire ou d'autres fonds. Il s'agit d'un paiement effectué par une entreprise en espèces ou en quasi-espèces au cours d'une période donnée, telle qu'un trimestre ou une année. Un comptable enregistre les transactions et les enregistre dans des grands livres, tels que le grand livre général et le grand livre des comptes fournisseurs.
Une entrée pour un décaissement doit inclure la date, le nom du bénéficiaire, le montant débité ou crédité, le mode de paiement, l'objet du paiement et son effet sur le solde de trésorerie global de l'entreprise. Les comptes communs dans le grand livre dépendent de l'entreprise. Par exemple, un détaillant reçoit des paiements pour l'inventaire, les comptes fournisseurs et les salaires. Un fabricant effectue des transactions pour les matières premières et les coûts de production.
Les décaissements mesurent l'argent sortant d'une entreprise et peuvent différer des profits ou des pertes réels. Par exemple, une société qui utilise la méthode de la comptabilité d'exercice comptabilise les dépenses lorsqu'elles surviennent, pas nécessairement lorsqu'elles sont payées, et déclare le revenu au moment où il est gagné, mais non reçu. Les gestionnaires utilisent les grands livres pour déterminer le montant des décaissements et en suivent l'utilisation pour déterminer les ratios de dépenses.
Par exemple, la direction peut voir combien d’argent est dépensé en stocks par rapport à d’autres factures. Étant donné que le grand livre enregistre les numéros de contrôle des contrôles émis, les responsables peuvent déterminer si des contrôles sont manquants ou mal écrits. Si les revenus ne sont pas suffisants pour couvrir les dépenses, un profit est toujours déclaré lorsque les liquidités sont faibles, ce qui peut entraîner une insolvabilité.
Points clés à retenir
- Un décaissement est simplement le fait de verser de l'argent et comprend la livraison effective de fonds à partir d'un compte bancaire ou d'autres fonds.
- Des exemples de décaissements comprennent les sommes payées pour les dépenses, les dépenses en espèces ou les paiements de dividendes.
Exemples de décaissements
Un exemple de décaissement est lorsque l'avocat d'une entreprise effectue des paiements à des tiers pour des frais judiciaires ou médicaux, des enquêteurs privés, des coursiers ou des rapports d'expert lors de la préparation d'une affaire. Les décaissements peuvent devenir coûteux dans les cas impliquant des expertises pour établir des preuves, en particulier dans les cas de blessures corporelles lorsque des blessures graves ont des effets à long terme et doivent être évaluées immédiatement. Ces rapports permettent une détermination plus précise des pertes du client et permettent de comprendre les dommages réclamés. L’avocat avise le client et la compagnie d’assurances avant d’engager des frais de décaissement élevés, et le client doit rembourser l’avocat.
Un décaissement de prêt étudiant est le versement du produit du prêt à un emprunteur, qui est l'étudiant. Les écoles et les prestataires de services de prêt informent les étudiants des déboursés par écrit, y compris du montant du prêt et de la date de décaissement prévue. Ils déboursent ensuite des prêts aux étudiants fédéraux et privés, généralement deux fois ou plus au cours de l’année scolaire. L'étudiant reçoit un crédit sur son compte pour payer les frais de scolarité et les frais et reçoit le solde par chèque, dépôt direct ou une autre méthode convenue.
Un décaissement de prêt peut être positif ou négatif. Tandis qu'un décaissement positif entraîne un crédit sur un compte, un décaissement négatif entraîne un débit du compte. Des exemples de décaissement négatif sont évidents lorsque des fonds sont retirés du compte d'un étudiant après avoir été surpayés pour une aide financière.