Indexation des taxes
L’indexation fiscale consiste à ajuster les différents taux d’imposition en fonction de l’inflation et à éviter le glissement des tranches. Le glissement entre parenthèses se produit lorsque l’inflation pousse le revenu dans des tranches d’imposition plus élevées, ce qui entraîne une augmentation de l’impôt sur le revenu mais aucune augmentation réelle du pouvoir d’achat. L'indexation fiscale tente d'éliminer le potentiel de fluage de la tranche en modifiant les taux d'imposition avant que le fluage ne se produise.
BRISER L'indexation des taxes
L'indexation fiscale est une méthode qui consiste à lier les taxes, salaires ou autres taux à un indice afin de préserver le pouvoir d'achat du public en période d'inflation, lorsque des écarts de fourchettes sont susceptibles de se produire, car les codes fiscaux ne réagissent généralement pas rapidement aux conditions changeantes. L’indexation fiscale vise à fournir une solution proactive en utilisant une forme d’indexation pour maintenir le pouvoir d’achat et éviter une imposition plus élevée due à l’inflation.
Par exemple, à compter de 2018, une personne gagnant 38 700 $ se situe dans la tranche d'imposition marginale de 12%. Pour être plus précis, la tranche d'imposition de 12% correspond à un revenu compris entre 9 526 et 38 700 dollars. La tranche suivante est de 22%, ce qui correspond à un revenu compris entre 38 701 et 82 500 dollars. Si le revenu de ce contribuable est augmenté à 40 000 $ en 2019, il sera imposé à 22%. Mais en raison de l’inflation, son revenu annuel de 40 000 dollars lui permet d’acheter la même quantité de biens et de services que ses 38 700 dollars précédents. De plus, son salaire net en 2019 après retenue des impôts est inférieur à son revenu net pour 2018, même sans augmentation réelle de son pouvoir d'achat. Dans ce cas, un changement de tranches s'est produit, poussant cet employé dans une tranche d'imposition supérieure.
Un gouvernement qui a mis en place un système d'indexation fiscale peut ajuster les taux d'imposition en fonction de l'inflation afin d'éviter tout glissement de la fourchette. Ceci est particulièrement important en période de forte inflation et de stabilisation de la croissance économique. Suivant notre exemple ci-dessus, l'indexation des taxes sur l'inflation signifierait que le seuil de 38 700 dollars pour la tranche d'imposition de 12% sera ajusté chaque année en fonction du niveau de l'inflation. Ainsi, si l'inflation est de 4%, le seuil augmentera automatiquement pour atteindre 38 700 $ x 1, 04 = 40 248 $ l'année suivante. Par conséquent, le contribuable dans l'exemple tombera toujours dans la tranche d'imposition de 12% après que ses revenus auront augmenté à 40 000 $. En effet, l'indexation des impôts sur le revenu en fonction de l'inflation permet de garantir que le système fiscal traite les personnes de la même manière d'une année à l'autre.
En règle générale, le gouvernement est autorisé à utiliser l'indexation des taxes chaque année, de sorte que cette tâche n'attend pas l'approbation du législateur. La plupart des caractéristiques de l’impôt fédéral sur le revenu sont déjà indexées en fonction de l’inflation. Ainsi, les États qui lient étroitement leurs impôts sur le revenu aux règles fédérales auront plus de facilité à éviter les hausses d’impôts inflationnistes.
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