LLC vs. Incorporation: Que dois-je choisir?

La décision de constituer une société à responsabilité limitée (LLC) ou une société dépend du type d'entreprise créée par un particulier, des conséquences fiscales éventuelles de la création de la société et d'autres facteurs. Les deux types de sociétés ont l'avantage juridique majeur d'aider à protéger les actifs des créanciers et de fournir un niveau supplémentaire de protection contre la responsabilité juridique.

En général, la création et la gestion d'une LLC sont beaucoup plus simples et flexibles que celles d'une entreprise. Les sociétés à responsabilité limitée sont un type d'entreprise d'entreprise relativement nouveau régi par la loi de l'État. Néanmoins, les deux types de structures d’entreprise présentent des avantages et des inconvénients.

Facilité de former une LLC

Créer une LLC prend généralement moins de paperasse que de former une société. Les sociétés à responsabilité limitée sont des créatures de droit d'État, de sorte que le processus de création d'une LLC dépend de l'état dans lequel elle est déposée. La plupart des sociétés à responsabilité limitée exigent le dépôt des statuts de l'organisation auprès du secrétaire d'État. Cela coûte généralement entre 100 $ et 800 $. La LLC doit utiliser un nom qui n'est pas déjà utilisé par une autre personne morale.

Certains États permettent de remplir le formulaire en ligne, ce qui facilite grandement le processus. Quelques États exigent l’étape supplémentaire consistant à déposer un avis public, souvent dans les journaux locaux. Cet avis public peut être requis avant ou après le dépôt des statuts.

Une fois que les statuts sont formés et que toutes les exigences de notification applicables sont satisfaites, la LLC est officiellement constituée. La plupart des sociétés à responsabilité limitée utilisent des accords d'exploitation pour définir le rôle des membres de la société à responsabilité limitée. S'il n'y a pas d'accord d'exploitation, la LLC est régie par les règles par défaut contenues dans les lois de l'État. Les membres sont des personnes physiques détenant une participation dans la LLC. Ils sont équivalents aux actionnaires d'une société.

Il n’est pas nécessaire de rédiger un contrat d’exploitation pour que la LLC soit valide; Cependant, c'est une bonne pratique commerciale. L’accord d’exploitation définit les droits et les responsabilités des membres. Il peut définir la relation d’affaires et traiter des questions de structure du capital, d’affectation des profits et pertes, de dispositions pour le rachat d’un membre, de dispositions en cas de décès d’un membre et d’autres considérations commerciales importantes.

Flexibilité fiscale d'une LLC

L'IRS ne considère pas les sociétés à responsabilité limitée comme une entité distincte à des fins fiscales par défaut, ce qui offre une plus grande flexibilité. Une LLC avec un seul membre peut être taxée et traitée comme une entreprise individuelle. Ainsi, les profits et les pertes sont imposés sur la déclaration de revenus fédérale personnelle du particulier.

Il existe deux options pour une LLC avec plus d'un membre. La première option consiste à traiter les membres comme des partenaires. Les membres sont taxés de la même manière que les associés d'un partenariat. L'autre option consiste à taxer la LLC en tant que société.

Inconvénients d'une LLC

Un inconvénient potentiel de l’utilisation d’une LLC est que les membres peuvent être tenus de payer des impôts sur le travail indépendant sur leurs bénéfices et leurs salaires. Pour une LLC, les bénéfices vont aux membres qui les traitent dans leurs déclarations de revenus fédérales. Pour une société, les bénéfices sont imposés au niveau de la société. Les membres individuels doivent généralement payer pour des articles fédéraux, tels que l'assurance-maladie et la sécurité sociale.

Il y a aussi d'autres inconvénients. Il peut y avoir une résiliation automatique d'une LLC qui est traitée comme une société de personnes aux fins de l'impôt fédéral. La résiliation automatique est déclenchée en cas de vente ou d'échange de 50% ou plus du total des intérêts d'une LLC au cours d'une période de 12 mois. Ceci s'appelle une terminaison technique. Lorsque cela se produit, les actifs sont considérés comme ayant été contribués en franchise d'impôt à une nouvelle LLC. Les intérêts des membres de la nouvelle LLC sont ensuite traités comme ayant été distribués aux membres de l’ancienne LLC. En outre, il faut au moins deux membres pour qu'une LLC soit traitée comme une société de personnes aux fins de l'impôt. En revanche, il peut exister une société C ou une société S, qui ne compte qu'un seul actionnaire.

Les différences entre les États dans les lois régissant les sociétés à responsabilité limitée sont un autre inconvénient majeur. Cela peut créer une incertitude pour les sociétés à responsabilité limitée qui exercent leurs activités dans plusieurs États. Les différences de règles et de réglementations peuvent entraîner des formalités administratives supplémentaires et un traitement incohérent d'une juridiction à l'autre.

Avantages d'une entreprise

Malgré la facilité d'administration d'une LLC, l'utilisation d'une structure juridique d'entreprise présente des avantages importants. Deux types de sociétés peuvent être formés. Une société S est une entité intermédiaire aux fins de l’impôt. Une société AC est imposée au niveau de la société et produit une déclaration de revenus des sociétés.

Les entreprises offrent plus de flexibilité quant à leurs bénéfices excédentaires. Alors que tous les revenus d’une LLC sont versés aux membres, une société S peut verser à ses employés un salaire raisonnable tout en déduisant des dépenses telles que les impôts fédéraux. Les bénéfices restants peuvent être distribués sous forme de dividendes de la société. Les sociétés C ont l’avantage de permettre aux bénéfices de rester avec la société. Ainsi, les dividendes versés par la société peuvent être structurés de manière à tirer parti du meilleur scénario fiscal pour les actionnaires. En outre, pour les entreprises qui souhaitent éventuellement émettre des actions, la société peut facilement émettre des actions, tandis qu'une LLC ne peut émettre d’actions.

Inconvénients d'une corporation

La création d'une société présente des inconvénients importants. Cela demande beaucoup plus de paperasse. Les entreprises doivent respecter de nombreuses autres directives. Ils doivent élire des conseils d'administration, adopter des règlements, se réunir tous les ans et créer des états financiers officiels. Ils ont généralement des exigences de conservation des données plus lourdes que les LLC.

Il y a aussi la question de la double imposition pour les sociétés. Cela signifie que les impôts sont payés deux fois sur le même revenu. En effet, les sociétés sont considérées comme des entités juridiques distinctes de leurs actionnaires. Ainsi, les sociétés paient des impôts sur leurs bénéfices, tandis que leurs actionnaires paient également des impôts sur les dividendes qu'elles perçoivent de la société.