Prime acquise
Le terme prime acquise désigne la prime perçue par une compagnie d’assurance pour la partie de la police qui a expiré. C'est ce que l'assuré a payé pendant une partie du temps pendant lequel la police d'assurance était en vigueur, mais a expiré depuis. Etant donné que la compagnie d’assurance couvre le risque pendant cette période, elle considère les paiements de primes correspondants qu’elle reçoit de l’assuré comme non acquis. Une fois le temps écoulé, il peut alors l'enregistrer comme gagné ou comme bénéfice.
Comprendre les primes acquises
Une prime d’assurance gagnée est couramment utilisée dans le secteur des assurances. Étant donné que les titulaires de police paient les primes à l'avance, les assureurs ne considèrent pas immédiatement les primes payées pour un contrat d'assurance comme un revenu. Alors que le preneur d'assurance remplit son obligation financière et reçoit les prestations, l'obligation de l'assureur commence dès la réception de la prime.
Lorsque la prime est payée, elle est considérée comme une prime non gagnée et non comme un profit. C'est parce que, comme mentionné ci-dessus, la compagnie d'assurance a toujours une obligation à remplir. L'assureur peut modifier le statut de la prime non acquise en acquis uniquement lorsque la totalité de la prime est considérée comme un profit.
La prime gagnée pour une police d'une année complète, payée immédiatement et en vigueur pendant 90 jours, correspond à ces 90 jours.
Supposons que la compagnie d’assurance enregistre la prime comme un gain et que la période ne s’est pas écoulée. Mais l'assuré dépose une réclamation au cours de cette période. La compagnie d’assurance devra réconcilier ses livres pour dénouer la transaction en indiquant la prime comme un gain. Il est donc plus logique de ne pas l'enregistrer comme un gain dans le cas où une réclamation est déposée.
Points clés à retenir
- Une prime acquise est la prime utilisée pour la période au cours de laquelle la police d'assurance était en vigueur.
- Les compagnies d’assurance peuvent enregistrer les primes acquises dans les revenus après l’expiration de la période de couverture des primes.
- Les primes acquises peuvent être calculées à l'aide de la méthode comptable et de la méthode de l'exposition.
Considérations particulières
Il existe deux manières différentes de calculer les primes acquises: la méthode comptable et la méthode de l'exposition.
La méthode de comptabilité est la plus couramment utilisée. Cette méthode est celle utilisée pour indiquer les primes acquises sur la plupart des comptes de résultat des entreprises des assureurs. Le calcul utilisé dans cette méthode consiste à diviser la prime totale par 365 et à multiplier le résultat par le nombre de jours écoulés. Par exemple, un assureur qui reçoit une prime de 1 000 $ sur une police en vigueur depuis 100 jours aurait une prime gagnée de 273, 97 $ (1 000 $ ÷ 365 x 100).
La méthode de l'exposition ne prend pas en compte la date à laquelle une prime est comptabilisée. Au lieu de cela, il examine comment les primes sont exposées à des pertes sur une période donnée. Cette méthode est compliquée et consiste à examiner la partie de la prime non acquise exposée à une perte au cours de la période en cours de calcul. La méthode de l'exposition implique l'examen de différents scénarios de risque à l'aide de données historiques pouvant survenir sur une période donnée, allant des scénarios à risque élevé aux scénarios à faible risque, et applique l'exposition résultante aux primes acquises.
Primes acquises et non acquises
Bien que les primes acquises se rapportent à toutes les primes payées à l'avance qui sont acquises et appartiennent à l'assureur, les primes non acquises sont différentes. Il s'agit de primes perçues à l'avance par les compagnies d'assurance qui sont tenues de les restituer aux preneurs d'assurance si la couverture prend fin avant la fin de la période couverte par la prime.
Supposons, par exemple, que vous contractiez une police d'assurance automobile et que vous payiez à l'avance pour une durée de six mois. Si vous tombez dans un accident de voiture et que votre véhicule est complet au cours du deuxième mois de la police, la compagnie d’assurance conserve les primes payées pour les deux premiers mois. Ce sont les primes gagnées par l'entreprise. Mais les quatre mois restants de primes sont retournés à l'assuré. Parce qu'ils sont inutilisés, ils sont appelés primes non gagnées. De même, si un preneur paie 200 $ par mois pour une police d’assurance de 12 mois et décide de mettre fin à la couverture au bout de trois mois, la compagnie d’assurance conserve 600 $ en primes acquises et rembourse 1 800 $ au preneur d’assurance en tant que primes non acquises.
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