Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)
La loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés protège les avoirs de retraite des Américains en appliquant des règles que les régimes qualifiés doivent suivre pour garantir que les fiduciaires des régimes n'abusent pas des actifs des régimes. En vertu de l'ERISA, les régimes doivent fournir aux participants des informations sur les caractéristiques et le financement des régimes et fournir régulièrement des informations gratuites.
ERISA fixe également des normes minimales pour la participation, l'acquisition des droits, la comptabilisation des avantages et le financement. La loi définit la durée pendant laquelle une personne peut être obligée de travailler avant de pouvoir participer à un régime, d’accumuler des avantages et d’avoir un droit sans perte sur ces avantages. Il établit également des règles de financement détaillées qui obligent les promoteurs de régime à fournir un financement adéquat pour le régime.
Comprendre la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)
ERISA exige la responsabilité des fiduciaires du régime et définit généralement un fiduciaire comme toute personne exerçant un pouvoir discrétionnaire ou un contrôle sur la gestion ou les actifs d'un régime, y compris toute personne fournissant des conseils en placement au régime. Les fiduciaires qui ne respectent pas les principes de conduite peuvent être tenus responsables de la restitution des pertes du régime. En outre, ERISA aborde les dispositions fiduciaires et interdit l'utilisation abusive d'actifs par le biais de ces dispositions.
Points clés à retenir
- ERISA applique des règles empêchant les fiduciaires de régimes de retraite d’utiliser abusivement les actifs du régime.
- ERISA établit des normes minimales pour la participation, l’acquisition, la comptabilisation des avantages et le financement des régimes de retraite.
- ERISA accorde aux participants aux régimes de retraite le droit de poursuivre en justice pour des avantages et des manquements à une obligation fiduciaire.
En plus de tenir les participants informés de leurs droits, ERISA leur accorde également le droit de poursuivre en justice pour obtenir des avantages et des manquements à une obligation fiduciaire. Afin de s'assurer que les participants ne perdent pas leurs cotisations de retraite si un plan défini est résilié, ERISA garantit le paiement de certains avantages par l'intermédiaire d'une société à charte fédérale, connue sous le nom de Pension Benefit Guaranty Corporation.
Tous les régimes de retraite ne sont pas soumis aux conditions d’ERISA. En particulier, ERISA ne couvre pas les régimes de retraite mis en place et gérés par des entités gouvernementales et des églises. De même, si une entreprise met en place un plan en dehors des États-Unis pour ses employés étrangers non-résidents, ERISA ne régit pas ce plan.
ERISA vs. SEP
Les règles compliquées d'ERISA dissuadent certains propriétaires de petites entreprises de créer des comptes de retraite pour leurs employés. Pour permettre à ces entreprises de contourner les réglementations confuses, il existe des alternatives. Par exemple, un régime de retraite simplifié est essentiellement un compte de retraite individuel créé par un employeur afin de contribuer aux efforts d'épargne-retraite de ses employés. Les SEP ne sont souvent pas soumis à la réglementation ERISA.
Historique de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA)
Cet ensemble de lois a été adopté pour remédier aux irrégularités dans l'administration de certains grands régimes de retraite. En particulier, le fonds de pension des Teamsters, qui avait une histoire assez colorée impliquant des prêts douteux aux casinos de Las Vegas, a attiré l’attention du public sur la malfaisance fiduciaire liée aux comptes de retraite. ERISA a été partiellement créé en réponse à ces problèmes.
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