Méthode de rente fixe
La méthode de la rente fixe est l’une des trois méthodes par lesquelles les préretraités de tout âge peuvent accéder à leurs fonds de retraite sans pénalité avant d’avoir 59, 5 ans. La méthode de la rente fixe divise le solde du compte du retraité par un facteur de rente tiré des tables de l'IRS afin de déterminer le montant du paiement annuel. Le facteur de rente est basé sur les tables de mortalité IRS et sur un taux d'intérêt inférieur à 120% du taux fédéral à moyen terme. Une fois le montant du paiement déterminé, il ne peut plus être modifié. Ceci est également connu sous le nom de 72 (t) distributions ou paiements périodiques substantiellement égaux (SEPP).
BRISER Méthode de rente fixe
Les deux autres méthodes de retrait anticipé sans pénalité de retraite sont la méthode d’amortissement fixe et la méthode de distribution minimale requise. Chaque méthode peut entraîner des montants de distribution très différents. La méthode de la rente fixe est la plus compliquée mais offre parfois les paiements les plus élevés.
Normalement, les fonds retirés avant l'âge de 59 ans et demi sont passibles d'une pénalité de retrait anticipé de 10%. Les fonds doivent être retirés sous forme de paiements périodiques sensiblement égaux, comme indiqué dans la section 72 (t) de l'Internal Revenue Code, et doivent durer cinq ans ou jusqu'à ce que le retraité atteigne 59, 5 ans, la durée la plus longue des deux prévalant. Les retraités peuvent choisir de recevoir leurs distributions annuellement, trimestriellement ou mensuellement. Si les retraits sont arrêtés, tous les fonds déjà retirés sont soumis à des pénalités de retrait anticipé.
Méthodes de calcul IRS
Selon l’IRS, la méthode de répartition minimale requise "consiste en un solde de compte et une espérance de vie (vie unique, vie uniforme, vie commune et dernier survivant, en utilisant chacun l’âge ou les âges atteints dans l’année de calcul de la distribution). le paiement est redéterminé chaque année.
La méthode d’amortissement fixe consiste en un solde de compte amorti sur un nombre déterminé d’années correspondant à l’espérance de vie (vie unique, vie uniforme ou vie commune et dernier survivant) et un taux d’intérêt n’excédant pas 120% de l’intérêt fédéral à moyen terme. taux. Une fois qu'un montant de distribution annuel est calculé selon cette méthode, le même montant doit être distribué les années suivantes.
La méthode de la rente fixe consiste en un solde de compte, un facteur de rente et un paiement annuel. Le facteur de rente est calculé sur la base de la table de mortalité figurant à l'annexe B de la Rév. Rul. 2002-62 et un taux d’intérêt ne dépassant pas 120% du taux fédéral à moyen terme. Une fois qu'un montant de distribution annuel est calculé selon cette méthode, le même montant en dollars doit être distribué les années suivantes. "
Décider quelle méthode utiliser peut être complexe. Il est sage d'obtenir des conseils professionnels lorsque vous souhaitez effectuer une distribution précoce.
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