Exclusion du revenu gagné à l'étranger
L’exclusion des revenus du travail étranger empêche la double imposition en excluant le revenu de l’impôt américain. Les États-Unis taxeront vos revenus gagnés dans le monde entier. Toutefois, si vous êtes un expatrié américain, cela signifie que vous êtes imposé deux fois sur ce revenu. Le revenu que vous recevez à l'étranger est soumis à l'impôt du pays étranger et peut être à nouveau imposé par l'IRS.
Éliminer les revenus gagnés à l'étranger
L’exclusion du revenu gagné à l’étranger est choisie sur le formulaire 2555 de l’IRS. En outre, les contribuables qui invoquent cette exclusion ne peuvent déduire les dépenses d’entreprise engagées par rapport au revenu étranger, verser des cotisations aux régimes de retraite nationaux de tout type fondées sur ce revenu ou réclamer la participation étrangère. crédit d'impôt ou déduction pour tout impôt payé à un gouvernement étranger sur ce revenu.
De plus, vous devez posséder des qualifications spécifiques pour pouvoir prétendre à l'exclusion du revenu gagné à l'étranger.
- Vous êtes un citoyen américain ou un étranger résident. Un étranger résident est une personne étrangère et est un résident permanent sans citoyenneté du pays dans lequel il réside. Aux États-Unis, pour être classé dans cette catégorie, une personne doit avoir une carte verte en cours de validité ou en avoir eu une au cours de la dernière année civile.
- Vous avez une présence qualifiante dans un pays étranger. Le statut de présence qualifiée est satisfait en satisfaisant au test de résident Bonafide en étant résident du pays pendant une année d'imposition complète. Vous pouvez également remplir le test de présence physique en y étant physiquement présent pendant au moins 330 jours au cours d’une période de 12 mois consécutifs.
- Vous avez payé des impôts étrangers sur vos revenus gagnés à l'étranger. Vous avez un revenu gagné à l'étranger si vous recevez un salaire sous forme d'emploi ou une compensation via un travail indépendant pour des services que vous exécutez dans un pays étranger. Le revenu que vous recevez de pensions, d’investissements, d’une pension alimentaire ou de jeux de hasard de source étrangère n’est pas un revenu gagné à l’étranger.
Il existe un montant maximum d'exclusion prévu par la loi plus un montant relatif au logement à l'étranger qui limite l'exclusion. Il est calculé au prorata si le nombre de jours de qualification dans un pays étranger est inférieur à une année d'imposition complète.
Le montant du logement à l'étranger correspond aux frais de logement que vous avez payés avec un revenu gagné à l'étranger supérieur à 16% du montant maximal de l'exclusion ou du montant de base. Ce montant est plafonné à 30% du montant maximal exclu. Le montant du logement à l’étranger est considéré comme une exclusion par les employés et une déduction par les travailleurs indépendants. Pour l'année d'imposition 2018, le montant maximal de l'exclusion est de 104 100 $, le montant de base de 16 656 $ et le plafond de 31 230 $.
Exemple d'exclusion de revenus gagnés à l'étranger
Voyons comment fonctionne l'exclusion sur le revenu gagné à l'étranger. MP est un Américain travaillant au Vietnam. Ils ont vécu à Hanoi pendant 345 jours de l'année d'imposition et ont été absents pendant 10 jours lors d'un voyage de retour à la maison pour Thanksgiving. Ils gagnaient un salaire de 225 000 dollars et en payaient 30 596 dollars pour la location d'un appartement pour l'année. MP a payé 75 000 dollars en impôt vietnamien et devait 81 000 dollars en impôt américain sur ce revenu. Le résultat est que leurs revenus gagnés à l’étranger sont imposés deux fois.
MP étant un citoyen américain qui a payé des impôts sur le revenu gagné au cours de 335 jours de qualification dans un pays étranger, il peut choisir d'exclure le revenu gagné de son revenu imposable aux États-Unis.
L'exclusion des députés en 2018 est de 109 608 $. (Montant d’exclusion maximum de 104 100 $ + montant de logement à l’étranger x 15 040 $ x 335/365 par rapport au nombre de jours ouvrés par rapport au nombre total de jours).
Le montant du logement à l'étranger du député 2018 est de 15 040 $. (30 596 $ en coûts de logement - montant de base de 15 556 $). Comme 15 040 $ est inférieur au plafond de 31 230 $, aucune autre réduction n'est nécessaire.
L’exclusion du revenu gagné à l’étranger permet à MP d’exclure 109 608 $ de son revenu imposable. Toutefois, il reste 115 392 dollars et, comme ils ont payé des impôts étrangers de 37 000 dollars et doivent toujours des impôts américains de 36 000 dollars, ils restent soumis à la double imposition.
Les députés devraient obtenir un crédit d’impôt pour l’étranger non remboursable de 37 000 dollars contre les 36 000 dollars d’impôts américains qu'ils doivent. Tant qu'ils déposent en temps voulu le formulaire 2553 pour choisir l'exclusion du revenu gagné à l'étranger et le formulaire 1116 réclamant le crédit pour impôt étranger, ils ne devront pas payer d'impôts américains sur le revenu étranger.
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